Начисленные проценты по займу от учредителяндфл

Вид операции 6. Выберете счет 66. В окне проводок мы видим, что по дебету счета 51 и кредиту счета 66. В оборотно-сальдовой ведомости по счету 66. Начисление процентов и удержание НДФЛ делают с помощью ручной операции.

Организация — займодавец, сотрудник — заемщик Сотрудник может получить у работодателя заем для различных целей, среди которых приобретение или строительство жилья, прочие нужды. Порядок предоставления займов сотрудникам и условия возврата устанавливаются локальным нормативным актом организации. Доход в виде материальной выгоды по займам и НДФЛ следует исчислять ежемесячно по состоянию на последнее число каждого месяца и удерживать из ближайших денежных выплат. На 30.

Заем от учредителя: проводки

Учредитель и его фирма. От создания ООО до выхода из него Глава 3. Заем от учредителя Если фирма попадает в тяжелое материальное положение, то возможности получения денег со стороны для выправления ситуации резко сужаются. С неудовлетворительной структурой баланса или отчетом о движении денежных средств крайне трудно рассчитывать на банковский кредит или заем. Резко снижаются возможности и коммерческого кредита: никто не хочет связываться с потенциальным банкротом.

В такой ситуации прийти на помощь предприятию могут только сами его учредители. Например, предоставить фирме заем — процентный или беспроцентный. На практике такое случается сплошь и рядом, поэтому в юридических, бухгалтерских и налоговых аспектах этого вопроса необходимо хорошо разбираться. Иначе налоговики не преминут использовать каждую ошибку налогоплательщика на пользу государственному бюджету.

Предоставление денежного займа под проценты 3. Правовые основы Учредитель фирмы может предоставить ей заем, предусматривающий начисление процентов. В статье 807 ГК РФ содержится определение этой операции. Там сказано, что по договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Отметим, что договор займа обязательно следует заключить в письменном виде. Ведь, согласно пункту 1 статьи 16 ГК РФ, если одним из участников сделки является юридическое лицо, то она должна быть совершена в простой письменной форме. Обратите внимание! Договор займа считается заключенным не с момента его подписания, а с только момента передачи денег или других вещей. Таким образом, если на бумаге договор подписан, а реального имущества или денег организация не получила, то считается, что договор займа еще не заключен.

При возврате займа наблюдается аналогичная ситуация: сумма займа считается возвращенной в момент передачи ее заимодавцу или зачисления денег на его расчетный счет. Кстати, оформить заем в письменном виде можно не только договором, но и распиской заемщика.

Этого документа вполне достаточно, чтобы обязать должника возвратить долг. Помимо того, наличие расписки подтверждает реальную передачу заемщику предмета займа — денег или имущества. А это означает, что договор займа вступает в силу. Правда, у расписки есть весьма существенный недостаток: в ней указывается только срок, в который заемщик обязуется возвратить полученное имущество.

В договоре же письменно зафиксированы и все остальные условия предоставления займа. Таким образом, лучше все-таки заключить именно договор займа. А непосредственную передачу денег или имущества оформить актом произвольной формы.

Если учредитель предоставляет заем под проценты, то размер процентов и порядок их уплаты должны быть прописаны в договоре. Однако если там ничего и не сказано по поводу процентных ставок, то их размер определяется ставкой рефинансирования Банка России на день уплаты заемщиком суммы долга. Так сказано в статье 809 ГК РФ. Если же заем является беспроцентным, то это условие обязательно должно быть прописано в тексте договора.

Если в тексте договора не прописан порядок уплаты процентов, то и это упущение компенсируется положениями ГК РФ. Там сказано, что в такой ситуации проценты должны выплачиваться ежемесячно — до дня возврата суммы займа. Иногда возникает вопрос, а как оформить договор займа, если заем предоставляет учредитель, который одновременно является и директором фирмы? Отвечаем: точно так же, как и с любым другим заимодавцем. Только в данном случае учредитель должен подписать договор дважды: от своего имени как заимодавец и от имени общества как директор фирмы.

Возвратить заем надо в тот срок, который указан в договоре. Если же и срок возврата займа договором не установлен, то сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение 30 дней со дня предъявления заимодавцем требования об этом.

Такое правило установлено пунктом 1 статьи 810 ГК РФ. Между прочим, учредитель фирмы имеет полное право предоставить деньги или имущество только на строго определенные им цели. Это ему позволяют сделать положения статьи 814 ГК РФ. При этом получатель займа, то есть общество, обязано обеспечить возможность контроля учредителя за целевым использованием предоставленных им средств. Отметим, что заем может быть произведен не только в рублях, но и в валюте.

Эта возможность предусмотрена в пункте 2 статьи 807 ГК РФ. Но при этом надо соблюдать правила, прописанные в статьях 140, 141 и 317 ГК РФ. Получение фирмой денег в виде займа не является ее доходом. Соответственно, выбытие активов в погашение займа не признается расходом фирмы. Начисление процентов по займу отражается проводкой: Дебет 91 Кредит 66 67. При этом начисленные суммы процентов необходимо учитывать обособленно.

Сроки начисления процентов, как мы знаем, указываются в договоре займа или рассчитываются, исходя из требований ГК РФ. Однако задолженность по полученным займам следует показывать с учетом причитающихся на конец отчетного периода к уплате процентов. Начисление процентов по займу относится к операционным расходам предприятия. Исключением является случай, когда заем предназначен для предварительной оплаты материальных ценностей. Сумма процентов, начисленная до поступления этих ценностей на фирму, относится на увеличение их первоначальной стоимости.

Дальнейшее начисление процентов по предоставленному на эти цели займу снова относится к операционным расходам. Таким образом, учет полученного займа в целях бухгалтерского учета особых трудностей не представляет.

Не так просто обстоят дела в налоговом учете. Налоговый учет В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 251 НК РФ получение денег или иного имущества по договору займа для организации-заемщика не является доходом.

Следовательно, эти суммы не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль. А согласно пункту 12 статьи 270 НК РФ, погашение данного займа также не будет являться и расходом фирмы, принимаемым в целях налогообложения прибыли. Так как средства полученного займа не являются доходом предприятия-заемщика, они, соответственно, не подлежат и обложению НДС.

Это следует из подпункта 15 пункта 3 статьи 149 НК РФ. В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 265 НК РФ начисленные проценты по полученному займу принимаются для целей исчисления налога на прибыль в качестве внереализационных расходов. Но у этих расходов есть особенности. Они прописаны в статье 269 НК РФ. Начисленные проценты включаются в расходы при том условии, что их размер существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале или месяце на сопоставимых условиях.

При этом под долговыми обязательствами, выданными на сопоставимых условиях, понимаются долговые обязательства, выданные в той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах, под аналогичные обеспечения. Следовательно, сопоставлять между собой можно только обязательства одного вида — займы с займами, кредиты с кредитами. Как правило, сопоставимые условия при предоставлении учредителем займа отсутствуют. Если только два или более учредителя одновременно не предоставят обществу займы с соблюдением всех вышеперечисленных требований.

Пример 16. Условия займа, прописанные в договоре с Глушковым следующие. Сумма займа — 100000 руб. Условия займа, прописанные в договоре с Мачульским: сумма займа — 100000 руб. Как нетрудно убедиться, условия двух займов абсолютно одинаковы.

Следовательно, если в учетной политике фирмы для целей налогового учета не предусмотрен иной способ расчета процентов, принимаемых в расходы при исчислении налога на прибыль, то налоговикам будет трудно не признать за фирмой права принять расходы на проценты именно по такой ставке. Хотя она и намного больше, чем ставка рефинансирования ЦБ РФ. На практике такое случается редко. Однако такой порядок расчета фирма может принять и добровольно — достаточно указать на это в ее учетной политике для целей налогового учета.

А что может быть в том случае, если предусмотренный займом процент меньше, чем ставка рефинансирования ЦБ РФ? Возникает ли в этом случае у общества какая-либо налогооблагаемая выгода?

Нет, такой выгоды в данном случае не возникает. Этого понятия в отношении организации НК РФ просто не содержит. Отметим, что если бы заемщиком был сам учредитель — физическое лицо, то тогда, на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 212 НК РФ, у него возникла бы материальная выгода.

Однако не все так гладко. Если заем с начислением процентов обществу предоставляет учредитель — физическое лицо, то у фирмы возникают дополнительные налоговые обязанности. Дело в том, что предприятие будет являться для своего учредителя источником дохода в виде начисленных процентов. Так как общество является для своего учредителя — заимодавца источником дохода в виде процентов, то оно должно удержать у него налог при выплате процентов.

В соответствии со статьей 226 НК РФ оно будет налоговым агентом по отношению к своему учредителю. Есть, правда, и приятный момент: ЕСН начислять не надо.

Ведь выплата процентов по займу не относится к выплатам или иным вознаграждениям, начисляемыми организацией в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг, как это предусматривает пункт 1 статьи 236 НК РФ. В налоговом учете у организации, определяющей доходы и расходы методом начисления, проценты по займу начисляются и включаются в состав расходов на конец соответствующего отчетного периода, исходя из условий договора займа и количества дней фактического пользования заемными средствами.

Это условие содержится в пункте 8 статьи 272 НК РФ. Отчетным периодом может быть месяц или квартал в зависимости от налоговой политики фирмы. В случае погашения долгового обязательства до истечения отчетного периода начисленные проценты включаются в состав соответствующих расходов на дату погашения займа.

При кассовом методе проценты по заемным средствам могут быть включены в расходы только после их фактической оплаты — пункт 3 статьи 273 НК РФ. Такое требование НК РФ означает то, что порядок отражения процентов по займу в бухгалтерском и налоговом учете фирмы может не совпадать. Пример 17. В апреле 2005 года он предоставил обществу денежный заем в размере 140 000 руб.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заем от учредителя в 1С Бухгалтерия 8

Заем от учредителя компании должны отразить в учете, но выбор счета для проводки начислены проценты по займу за февраль. Как правильно рассчитать проценты по займу? Исчислять НДФЛ с доходов в виде процентов, удерживать его из доходов заимодавца и признать в составе расходов проценты, начисленные по договору займа.

Также рекомендуется указать способ возврата, неустойки, возможные форс-мажоры и другие важные условия. Однако заёмщики — собственники бизнеса в последние годы находятся под тщательным контролем налоговых органов. Займы от компании учредителю часто носят беспроцентный характер и изначально берутся без намерения возвращать, что даёт огромную выгоду заёмщику. Тем не менее, в результате ряда налоговых реформ в 2016-17 годах беспроцентные ссуды для учредителей оказались уже не такими выгодными. На первый взгляд — да, выгодно. Можно взять без процентов и вернуть, когда угодно или же вообще составить договор без указания конкретного срока возврата. А поскольку учредитель является зачастую и начальством фирмы, то никто с него этот долг не стребует. Налоговая в свою очередь не может указывать, на каких условиях будет предоставлен такой заём. Зато в ее силах взымать с учредителя НДФЛ. Здесь важно учитывать понятие материальной выгоды.

О налоговых последствиях беспроцентного займа Если кратко, то все дело в особенных правилах налогообложения доходов, которые якобы возникают при пользовании беспроцентным займом. Все дело в грамотных формулировках Договора.

Заем - краткосрочный, но выдача и возврат будут приходиться на разные кварталы. Проценты будут выплачиваться вместе с возвратом займа в 2016 году.

Начисление процентов по договору займа: проводки

За пользование денежными средствами или материальными ценностями, полученными в долг, придется заплатить определенную сумму — некий платеж за использование заемными активами. О том, как правильно отразить обязательные процентные платежи по кредитным и заемным договорам, расскажем в нашей статье. Напомним, что кредит может выдать только специализированная организация, которая имеет соответствующую лицензию. А вот заемные средства можно получить от компании, ИП или физического лица. К тому же кредитование осуществляется исключительно в деньгах, то есть в денежной форме.

Договор займа в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)

Введите символы c изображения: Физическое лицо предоставляет займ юридическому лицу ндфл Как составить и заключить договор займа между физическим и юридическим лицом? В такой ситуации налогов не возникает ни у одной из сторон. Об этом говорится в ст. Надо ли платить налог физическому лицу, одолжившему деньги под проценты другому гражданину. В чём его особенности и что необходимо учесть? Причем заемщиком может быть как сотрудник данной организации, так и физическое лицо, не состоящее с ним в трудовых отношениях. Оформление займа юридическому лицу от физического лица Ндфл с займа физическому лицу в 2018 году предоставлять отчётную документацию по НДФЛ. Количество кредитов, предоставленных за квартал заемщикам, имеющим на дату предоставления кредита непогашенную ссудную задолженность перед банком, ед.

Учредитель и его фирма. От создания ООО до выхода из него Глава 3.

Как отразить получение займа Если предоставлен денежный заем, то после того, как учредитель внес деньги в кассу или перевел их на банковский счет организации, в учете сделайте запись: Дебет 50 51 Кредит 66 67 — получен денежный заем кредит. Как учесть проценты Если заем предоставили под проценты, к счету 66 или 67 откройте два субсчета. Это связано с тем, что суммы процентов нужно учесть обособленно. Как показать возврат займа Заемные средства организация может вернуть наличными или через расчетный счет.

Займ от учредителя: проводки

.

Получение займа от учредителя-физического лица и его отражение в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

.

Займ ооо от учредителя – основные моменты

.

Как отразить доход учредителя в виде процентов по займу в отчете 6-НДФЛ?

.

Займы от учредителя/учредителю проводки

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Упрощенка в 1С 8.3 самостоятельно. Займ от учредителя
Похожие публикации