Как обосновать высокий удельный вес налоговых вычетов по ндс

Если доля вычетов по организации больше среднего, рискуете попасть в кандидаты на выездную проверку. Чтобы этого не случилось, перенесите часть вычетов на следующий квартал. Например, в прошедшем квартале организация закупила товаров больше обычного или велись ремонтные работы.

Причины превышения вычетов по ндс. Как налоговикам объяснить большой налоговый вычет по ндс Вопрос Добрый день! Прошу пример обоснования высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС. Источником информации о размерах исчисленного налога и вычетов, естественно, послужат сданные в налоговый орган декларации по НДС.

Причины превышения вычетов по ндс. Как налоговикам объяснить большой налоговый вычет по ндс

Заключение Сданная предприятием декларация по НДС — это источник информации для налоговых органов о размере исчисленного налога и вычетов. При проверке инспекторы проверяют правильность заполнения, полноту расчетов, достоверность предоставленной информации. Одним из показателей, отражаемым в налоговой декларации, который отслеживает налоговая — это удельный вес вычета.

Для городов России ФНС установила безопасные значения для этого показателя. Среднестатистический по России порог удельного веса вычета НДС - 87. Инспекторы выделяют вниманием предприятия, указывающие высокий удельный вес вычетов, ведь это считается серьезным свидетельством того, что на предприятии слабая налоговая нагрузка.

И проблема становится поводом для направления в адрес организации требования о предоставлении объяснений, а затем и причиной назначения выездной проверки. С целью снять с организации подозрения относительно законности и легальности операций, проводимых по бухгалтерскому и налоговому учету, рекомендуется оперативно предоставить инспекторам пояснительную записку о причине, спровоцировавшей повышение удельного веса.

Некоторые бухгалтеры действуют на опережение и, не дожидаясь требований из инспекции, прикладывают к каждой декларации по НДС письмо-справку об уровне удельного веса вычетов по НДС и указывают, какая доля вычетов по прибыли в организации за отчетный период, и дают необходимые пояснения.

Как рассчитать удельный вес вычетов по НДС в 2018 г Удельный вес налоговых вычетов по НДС — показатель оценки состояния дел в организации. Организации, которые не желают предоставлять в инспекцию информацию о причине снижения налоговой нагрузки, рискуют оказаться в списках получивших уведомление о назначении выездной проверки. Если организация при сведении информации по налоговой нагрузке на предприятии оказалась в зоне риска по этому критерию, рекомендуется представить в налоговую пояснения о причинах сложившейся ситуации, не дожидаясь требований из инспекции.

Оценить риски поможет расчет удельного веса вычетов и сравнение с пороговым значением, утвержденным на 2018 год по региону, в котором работает организация. Информативен показатель в динамике, то есть изменение значений показателя за два-три отчетных периода.

Проведя необходимые вычисления, узнаем, какой процент от начисленного НДС организация выставляет к вычету. Эту величину и сравнивают налоговики с пороговым значением, чтобы выявить степень налоговых рисков по НДС в организации. Под пристальное внимание инспекторов мгновенно попадают организации с пороговым значением показателя выше утвержденного в регионе, в котором организация зарегистрирована. Пример расчета удельного веса вычетов НДС для организации г.

Москва По информации из декларации за 1 квартал был начислен НДС в сумме 1000000 рублей. Налоговый вычет за 1 квартал составил 900000 рублей. Высокая доля налоговых вычетов по НДС. Пример объяснения легко найти в открытых источниках, но не стоит тратить время, потому что пояснительную документацию можно предоставить в произвольной форме.

Рекомендуется указать, что: показатели, указанные в декларации верны, проверены повторно и утверждены в прежних значениях; организация не допустила ошибок или неполного отражения информации, и предоставление уточненки не требуется; организация предусмотрела мероприятия, чтобы в следующем отчетном периоде повысить указанные показатели и снизить долю налоговых вычетов по НДС.

Рекомендуется расшифровать и приложить к объяснительной записке расчет спорных значений показателей и документацию, подтверждающую информацию, предоставленную в документации.

Чтобы объяснить, почему у организации высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС, пояснения образец подходящий найти трудно, потому что причины у каждой организации индивидуальны следует предоставить с приложением запрашиваемой документации в течение пяти банковских дней.

Не предоставив письменных объяснений по запрашиваемым инспекторами вопросам, предприниматель не несет ответственности перед законом. Но своевременный ответ на требование налоговой в добровольном порядке избавит организацию от проблем с необоснованными штрафными санкциями, которые инспекторы на свое усмотрение начислят предприятию по спорным вопросам.

К сожалению, в таких ситуациях спорные вопросы решаются не в пользу организации. Конечно, налоговая инспекция оценивает налоговые риски компаний не по одному показателю, поэтому только превышение значений, установленных на основании информации статистики, не станет причиной проверки, но вот основанием для дополнительных требований инспекторов — обязательно. Справедливо заметить, что, работая в рамках указанного показателя, предприниматель не застрахован от проверки со стороны налоговой.

Итак, руководителям организации стоит перед сдачей декларации проверить такой показатель, как доля налоговых вычетов по НДС, ведь превысив пороговое значение, спровоцируется живой интерес к компании со стороны проверяющих органов. Например, указать объективные причины высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС, образец пояснения рассмотрим. В каждом конкретном случае организация приводит соответствующие периоду причины, почему доля налоговых вычетов превышает пороговое значение.

Как пояснить в налоговую высокий удельный вес вычетов по НДС? Рассмотрим пять причин, как образец пояснения в налоговую о высокой доле налоговых вычетов по НДС. Они могут пояснить возникновение такой ситуации в организации. Причина 1. Например, счета-фактуры на оплату аренды офиса и склада, аванс за электроэнергию, подключение Интернета, телефона, закупка товара на склад для последующей перепродажи и т.

При таком раскладе затрат у организации много, а вот продажи еще не налажены и не приносят достаточного для покрытия расходов дохода. Для организации работы офиса и склада приобретено необходимое оборудование и мебель, а также оплачены услуги фирм, предоставляющих услуги связи.

Внесены авансы для подключения компании к электроэнергии и отоплению. Как приложения предоставляем учредительную документацию, подтверждающую дату регистрации компании, а также все первичные документы с подтверждением перечисленных затрат: счета-фактуры, карточки бухгалтерских счетов, договоры, накладные, акты на предоставление услуг и т. Причина 2. Пополнение склада товаров для последующей перепродажи Например, руководителем организации издано распоряжение о затоваривании склада продукцией, которая в следующем квартале подорожает в закупке, поэтому купить товар заранее — значит приобрести дополнительную прибыль на разнице в цене.

В итоге склад пополнится товарами, а в налоговом учете отразится высокий удельный вес вычетов. Прикладываем документы, подтверждающие достоверность предоставленной информации: карточки бухгалтерских счетов, подтверждающие оприходование и остатки товара на складе, копия договора на приобретение продукции, накладные.

Причина 3. Сезонность бизнеса Объемы продаж некоторых видов товаров находятся в зависимости от сезонности, например, товары для зимней рыбалки или газонокосилки. Продажи таких товаров практически прекращаются вне предполагаемого для их использования сезона.

Однако, расходы, например, на хранение и обслуживание склада, остаются. Поэтому вычеты получаются высокие. Прикладываем документы, подтверждающие наличие расходов и остатков на складе. Причина 4. Позднее получение счетов-фактур от контрагентов Принять к вычету счет-фактуру можно только по факту ее получения от контрагента.

При получении оригинала счета-фактуры, организация регистрирует ее поступление по почте в специальном журнале. Неудивительно, что счета-фактуры поступают бухгалтерии организаций с задержкой. В результате некоторые счета-фактуры мы принимаем к вычету в следующем за их выпиской налоговом периоде. Законом предусматривается возможность заявить счет-фактуру в более поздний срок, достаточно при этом приложить пояснение с обоснованием подобных действий с Вашей стороны. Прикладываем документы, подтверждающие достоверность предоставленной информации: выписку из журнала регистрации счетов-фактур, копию самого счета-фактуры, выписку из книги покупок об отсутствии проведения указанных счетов-фактур в предыдущий налоговый период.

Причина 5. Небольшая торговая наценка при перепродаже или маленькая добавленная стоимость при производстве Рынок устанавливает уровень цен, выше которых организация не может установить цену реализуемых ею товаров. Поэтому, чтобы сохранить свои позиции на рынке, некоторые компании устанавливают на продукцию минимальные наценки и надбавки. Прикладываем документацию, подтверждающую достоверность предоставленной информации: копии договоров на закупку товаров или сырья, накладные на закупку и отгрузку продукции.

Конечно, это только некоторые причины, которые будут приняты инспектором, как пояснение в налоговую о высокой доле вычетов по НДС образец: причина 1. А некоторые недобросовестные налогоплательщики просто занижают налоговую базу. Однако, инспекторы понимают, что указанные признаки, возможно являются причиной временных финансовых трудностей у компании, сезонности, особенностей ведения учета счетов-фактур и т.

Важно предоставить разумное пояснение в налоговую по НДС образец: причина 1 , превышение доли вычетов по НДС рекомендуется объяснить объективными причинами. Если организация ведет реальный бизнес, платит налоги и соблюдает законодательство, то у руководителя нет причин уклоняться от предоставления в налоговую инспекцию дополнительных объяснений о причинах повышенного показателя удельного веса вычетов по НДС. Итак, если в организации высокая доля вычетов по НДС, пояснения как написать, мы рассмотрели выше несколько вариантов стоит предоставить в установленные налоговой инспекцией сроки, несмотря на отсутствие ответственности за не предоставление письменных объяснений.

Главное, чтобы это было сделано, а также были предоставлены подтверждающие документы. Вовремя предоставленная документация, возможно, обезопасит организацию от выездной проверки. Статьи по теме.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Удельный вес налоговых вычетов по НДС. Сколько нужно платить НДС

Высокий удельный вес налоговых вычетов свидетельствует о заниженном В приложении 2 к приказу говорится, что на долю вычетов по НДС не должно обоснования по затратным статьям (например, закупка оборудования. После сдачи квартальной налоговой отчетности по НДС у Высокий удельный вес вычетов в декларации по НДС за II квартал

Пример оформления пояснения на требование Превышение удельного веса вычетов по налогу на добавленную стоимость для организации весьма нежелательно, но не все бухгалтера это учитывают. Итак, что представляет собой удельный вес? Каков он для различных организаций? Каковы последствия его превышения? И как правильно составить пояснения в налоговую при нем? Ответы на эти и некоторые другие вопросы Вы узнаете из этой статьи. Что такое удельный вес вычетов по НДС? Деятельность любой организации постоянно контролируется органами Федеральной налоговой службы России. Особое вниманиеналоговая инспекция уделяет соответствию предельным значениям многих показателей а их около сорока , поскольку зачастую именно они свидетельствуют о грубых нарушениях в бухгалтерском учёте. Однако, наибольшее внимание все же оказывается критериям, связанным с начислением и уплатой НДС, в частности с размером суммы вычитаемой из налоговой базы для окончательного расчёта налога. Указанный вычет не должен превышать предопределенные рамки, которые установлены в процентном соотношении к сумме данного налога. Именно это ограничение называется удельным весом вычета по НДС. Удельный вес для организаций ипредпринимателей рассчитывается для каждого индивидуально и зависит от размера налоговой базы и региона регистрации предпринимателя или предприятия. Влиять на него могут так же такие показатели, как сфера деятельности или рентабельность бизнеса. Для каждого региона соотношение возможного вычета к налоговой базе может быть разное. При высоком удельном весе вычета по НДС, приближается к нулю сумма данного налога, что расценивается налоговой, как нарушение установленного критерия.

Заключение Сданная предприятием декларация по НДС — это источник информации для налоговых органов о размере исчисленного налога и вычетов. При проверке инспекторы проверяют правильность заполнения, полноту расчетов, достоверность предоставленной информации.

Вычет по авансам с трехлетним сроком давности. Высокий удельный вес налоговых вычетов ответ на требование налоговой Дивиденды и прочие доходы, облагаемые налогом по предельной ставке. Инвестиции, удерживаемые дольше, чем год, привлекают налог на прирост капитала 15 штук при выбытии или 5 пунктов в двух самых низких налоговых брекетах.

Высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС: пояснения

Срок камеральной проверки декларации по НДС Высокий удельный вес налоговых вычетов свидетельствует о заниженном уровне фискальной нагрузки на налогоплательщика. При выявлении таких признаков организация или частный предприниматель попадают в группу риска — по результатам их деятельности может быть назначена внеплановая выездная проверка. За основу сотрудниками ФНС принимаются итоги налоговых начислений из деклараций, подаваемых субъектами предпринимательства. Анализируются как текущие показатели, так и данные предшествующих периодов для отслеживания финансового положения налогоплательщика в динамике. Удельный вес налоговых вычетов по НДС По каждой сданной субъектами хозяйствования декларации проводится камеральная проверка.

Как пояснить высокую долю вычетов по НДС, какие ждать последствия

Постоянная ссылка Здравствуйте, да, так и напишите, что затраты фактически подтверждены документально, и, конечно, приложите соответствующие документы. Я считаю, что обоснование, которое вы приводите, достаточно веское. Если у вас в пояснении не сказано конкретно, какие нужны документы, то вы можете позвонить в налоговую и уточнить у них, что будет являться доказательством ваших цифр. Я думаю, что вполне достаточно написать письмо, ведь инспекторы могут запросить пояснения, только если обнаружат в декларации ошибки и противоречия п. А высокая доля вычетов не относится ни к тем, ни к другим. Да, высокая доля вычетов НДС является одним из критериев отбора для выездной проверки, но это уже совсем другая история. В пояснениях можете указать, что ошибок и противоречий в декларации вами не выявлено. И требовать от организации документы, подтверждающие правильность применения налоговых вычетов, инспекция может только при подаче декларации по НДС с суммой налога к возмещению.

Этот налог относится к категории косвенных федеральных налогов, то есть его уплата не производится напрямую плательщиком.

.

Как доказать инспектору неумышленную высокую долю налоговых вычетов

.

Высокий удельный вес налоговых вычетов ответ на требование

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вычеты по НДС: получение права на вычеты
Похожие публикации