Транспортные услуги ндс к возмещению по россии

Что сказал и не сказал Минфин Согласно п. Но если по условиям договора поставки продавец товаров обязуется организовать их доставку грузополучателю, а покупатель — возместить понесенные продавцом транспортные расходы, никакой реализации транспортных услуг продавцом не осуществляется, поскольку их оказывает перевозчик. В связи с этим финансисты пришли к выводу, что в счете-фактуре, выставляемом продавцом по отгруженным товарам, услуги по транспортировке товаров, реализуемые перевозчиком, не указываются. А где в таком случае отражаются суммы полученного от покупателя возмещения по транспортным расходам?

Вопрос-Ответ НДС при оказании транспортных услуг покупателю Все материалы рубрики 29 декабря Организация будет после Каким образом при оплате с Физическое лицо, работающее у юридического лица по трудовому договору, вправе применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", вводимый Федеральным законом от Обоснование позиции: Увеличение уставного капитала общества Обоснование выводу: Согласно п. Поэтому агент не правомерно принял к вычету НДС, уплаченный им на таможне. В данном случае указанную сумму НДС должен принять к вычету принципал, после постановки на При этом сведения о новых торговых автоматах организации Организации необходимо откорректировать неверно оформленные Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: С 1 января года при осуществлении международных перевозок, предусмотренных пп. Обоснование вывода: В соответствии с пп.

Возмещение расходов на доставку товара

К возмещаемым относят расходы, которые один из участников сделки производит в интересах другой стороны. Пример При аренде недвижимости арендатор компенсирует собственнику объекта затраты, связанные с его обслуживанием. Это могут быть коммунальные платежи, страховки и т. Часто возмещаемые расходы связаны с транспортными услугами. Многие договоры купли-продажи предусматривают, что поставщик сам организует доставку товара покупателю.

Если у продавца нет транспортных средств или их использование в данном случае невыгодно маленькая партия товара, неудобная логистика и т. В итоге все расходы, связанные с доставкой, конечно, ложатся на покупателя. Но то, каким образом возмещение затрат облагается НДС, будет зависеть от документального оформления этих операций. Далее на примере транспортных услуг рассмотрим различные варианты оформления возмещаемых затрат и их налоговые последствия.

Сумму налога, уплаченную перевозчику, продавец может взять к вычету на общих основаниях письмо Минфина РФ от 22. А вот покупатель, по мнению чиновников, в данном случае не имеет права возместить НДС по транспортным услугам письмо Минфина РФ от 21.

Специалисты Минфина ссылаются на то, что сам поставщик не оказывает услуги по перевозке, следовательно — у него нет оснований для включения соответствующих сумм в счет-фактуру. Пример Стоимость реализованных товаров — 120 тыс. Кроме того, поставщик отдельной строкой выделил в счете-фактуре расходы по их доставке, произведенной транспортной компанией, в сумме 12 тыс.

Но возместить, по мнению чиновников, покупатель в данном случае может только 20 тыс. При таком варианте оформления документов явно страдает покупатель. Но и для поставщика это невыгодно, ведь покупатель может не захотеть продолжать сотрудничество, приводящее его к дополнительным потерям. Правда, нужно отметить, что суды в подобных ситуациях обычно встают на сторону налогоплательщиков.

Но далеко не каждый бизнесмен захочет спорить с налоговиками и участвовать в судебных разбирательствах. Как оформить возмещение затрат, чтобы избежать конфликтов с проверяющими — рассмотрим далее. Возмещение расходов по агентскому договору Когда продавец заказывает перевозку товара в интересах покупателя, он, по сути, выполняет функции агента.

Поэтому возмещение транспортных услуг можно осуществить в рамках агентского договора или договора комиссии. Указанный договор заключается дополнительно к основному договору купли-продажи. Продавец он же агент заказывает для покупателя принципала услуги по перевозке. Как правильно указать НДС в договоре В этом случае в счете-фактуре на транспортные услуги указывается не продавец товара, а их фактический поставщик то есть компания-перевозчик.

Продавец не начисляет и не возмещает НДС по транзитной услуге, а покупатель — принимает налог к возмещению. Но следует также помнить, что агентские и комиссионные договоры относятся к возмездным сделкам ст. Поэтому просто переоформить счет-фактуру по перевозкам недостаточно. Необходимо еще предусмотреть в договоре вознаграждение агенту и оформить все соответствующие документы. А если оплата за агентские услуги будет символической, то не исключены и споры с проверяющими по поводу ее соответствия рыночным ценам.

Таким образом, этот вариант, хотя и предпочтительнее предыдущего, но тоже не идеален с точки зрения налоговых рисков. К тому же он ведет и к усложнению документооборота. Принцип свободы договора, отраженный в ст. Поэтому они могут установить плавающие расценки, которые зависят от порядка получения товара поставщиком.

Пример при самовывозе со склада Поставщика — 1000 руб. Поставщик выставляет счет-фактуру, включающую только сведения о товаре или товарах без каких-либо упоминаний о транспортных расходах. Поэтому покупатель без проблем может взять всю выделенную сумму НДС к вычету. Для поставщика, в свою очередь, услуги перевозчика будут являться расходами на продажу.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Плюсы и минусы НДС для транспортных компаний

НДС транспортные услуги облагаются в зависимости от того, кем они Налоговые ставки по НДС в годах в России > Какой порядок . стоимость транспортных услуг подлежит возмещению покупателем, он не может по. Возмещение транспортных расходов, понесенных поставщиком в России. В свою очередь реализацией товаров, работ или услуг.

Севастополя, а также на территории Калининградской области. Перечисленные документы представляются в налоговые органы в течение 180 дней, отсчитанных от даты проставления отметки таможенниками на товаросопроводительных документах п. Читайте подробнее здесь. При оказании российской организацией услуг по транспортировке в рамках договора с иностранной организацией, которая не имеет представительства на территории РФ, если пункты назначения и отправления находятся на территории РФ, в силу норм подп. В этой ситуации у российской компании — заказчика услуг возникает обязанность налогового агента: согласно подп. Следует отметить, что транспортные услуги могут быть оказаны как в рамках договора поставки какой-либо продукции, так и в рамках посреднического договора. При этом нужно иметь в виду, что в случае, когда стоимость транспортных услуг подлежит возмещению покупателем, он не может по ним взять НДС к вычету письмо Минфина РФ от 06. В случае же заключения посреднических договоров перевозчик начисляет НДС только с суммы вознаграждения письмо Минфина РФ от 29. Кроме того, при наличии посреднического договора продавец товара, приобретая данные услуги от своего имени, выступает агентом комиссионером транспортных услуг, поэтому покупателю помимо счета-фактуры на товар он выписывает еще и счет-фактуру на данную услугу. Причем в этом счете-фактуре в строке 2 он указывает продавцом не себя, а транспортную компанию ее полное или сокращенное наименование , осуществившую доставку товара подп. В ситуации, при которой в рамках посреднического договора российская компания или ИП выполняет функции агента комиссионера транспортных услуг, находясь на УСН, обязанность исчислить и уплатить НДС вытекает из положений подп. Освобождение от начисления НДС Согласно подп.

Твитнуть Довольно часто в договорах поставки расходы по доставке товара до покупателя берет на себя поставщик, привлекая для этого транспортную компанию.

К возмещаемым относят расходы, которые один из участников сделки производит в интересах другой стороны. Пример При аренде недвижимости арендатор компенсирует собственнику объекта затраты, связанные с его обслуживанием.

НДС при возмещении расходов

И сейчас в связи с тем, что на подтверждение экспорта отводится 180 дней, могут остаться незакрытые операции с прошлого года. Если до истечения отведенного срока перевозчик выставит экспортеру счет-фактуру со ставкой НДС 18 процентов, то проблемы возникнут и у транспортной компании, и у фирмы-экспортера. Первые должны будут заплатить налог за счет собственных средств, а у вторых возможны сложности с вычетом входного НДС. Услуги транспорта по нулевой ставке Нулевая ставка НДС применяется не только при реализации товаров на экспорт, но и по работам услугам , непосредственно связанным с производством и реализацией этих товаров подп. Перечень работ услуг содержится в упомянутой норме и включает в себя услуги по транспортировке экспортируемых товаров, выполняемые российскими перевозчиками. Таким образом, Налоговый кодекс обязывает применять ставку НДС 0 процентов при оказании услуг по перевозке экспортируемых товаров при условии документального подтверждения.

Какой порядок обложения НДС транспортных услуг

Покупатель хочет, чтобы мы взяли на себя организацию доставки товара на его склад, а он возместит нам транспортные расходы. Для доставки мы будем привлекать перевозчика. Как правильно оформить отношения с покупателем по возмещению стоимости доставки, чтобы ни у нас, ни у покупателя не было проблем с НДС? Тамара Згурская, г. Челябинск В рассматриваемой ситуации оптимальным вариантом будет оформление с покупателем агентских отношений по организации доставки товара. Это может быть либо отдельный договор, либо дополнительное соглашение к договору поставки. Последний вариант допускают положения п. В этой норме сказано, что стороны могут заключить договор, в котором содержатся элементы различных договоров смешанный договор. И к отношениям сторон по такому договору применяются правила о договорах, элементы которых в нем содержатся. Внимание на условия договора В договоре дополнительном соглашении нужно прописать, что компания обязуется от своего имени, но за счет покупателя организовать доставку купленного покупателем товара на его склад, а покупатель должен возместить компании понесенные расходы на доставку товара и уплатить агенту вознаграждение.

Заключение Для компании-производителя важно не просто произвести качественную продукцию, нужно в срок доставить товар до заказчика. Доставка груза может производиться транспортом самого производителя или с привлечением посредника в качестве перевозчика.

Тогда в чем преимущества одного перед другим? В налоговых вычетах!

Возмещение дополнительных расходов по договору: НДС-вопросы

.

Транспортные услуги ндс к возмещению по россии

.

НДС. Льготы для транспортных компаний

.

Возмещение транспортных расходов покупателем

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возмещение и возврат НДС 2019 для ОСНО ООО и ОСНО ИП. Зачет налога "на перед". Вычет НДС.
Похожие публикации