Какие медецинские услуги ?? может оплатить работадатель за сотрудников

В соответствии с п. На основании п. Доходы, не подлежащие обложению освобождаемые от налогообложения НДФЛ, поименованы в ст. Так, в соответствии с п.

ЕНВД Организации или предприниматели не обязаны возмещать сотрудникам их расходы на лечение или оплачивать за них стоимость медицинских услуг. Но при желании работодатель может установить такую компенсацию сотрудникам или их родственникам, предусмотрев ее во внутренних локальных документах. Варианты возмещения могут быть разные. Деньги на лечение и медицинское обслуживание можно: перечислить напрямую медицинским организациям безналично ; выдать наличными сотруднику или членам его семьи, родителям, законным представителям; зачислить на счет сотрудника в банке. При этом лечение можно оплачивать как из прибыли текущего периода, так и из нераспределенной прибыли прошлых лет.

Как отразить в учете компенсацию расходов на лечение сотрудников

ЕНВД Организации или предприниматели не обязаны возмещать сотрудникам их расходы на лечение или оплачивать за них стоимость медицинских услуг. Но при желании работодатель может установить такую компенсацию сотрудникам или их родственникам, предусмотрев ее во внутренних локальных документах. Варианты возмещения могут быть разные. Деньги на лечение и медицинское обслуживание можно: перечислить напрямую медицинским организациям безналично ; выдать наличными сотруднику или членам его семьи, родителям, законным представителям; зачислить на счет сотрудника в банке.

При этом лечение можно оплачивать как из прибыли текущего периода, так и из нераспределенной прибыли прошлых лет. А можно вообще за счет других источников. Оформить оплату расходов на лечение можно тоже по-разному.

Это может быть компенсация в чистом виде или же материальная помощь сотруднику. От выбранного способа и источника финансирования зависит, в частности, придется ли платить НДФЛ и страховые взносы. Документальное оформление Компенсация расходов на лечение сотрудников может являться частью соцпакета и выплачиваться регулярно, как только возникает в этом необходимость.

Тогда условие об этом надо изначально закрепить: в трудовом договоре, если подобная матподдержка предусмотрена для некоторых сотрудников выборочно ст. Когда же работодатель принимает решение компенсировать сотруднику стоимость лечения разово, такую выплату достаточно оформить приказом руководителя организации или предпринимателя.

Предварительно от сотрудника надо взять письменное заявление. Подтверждающие документы Чтобы доказать фактически произведенные расходы на лечение и медицинское обслуживание, сотрудник представляет работодателю подтверждающие документы.

Они послужат основанием для выплаты компенсации, а также для освобождения компенсации от НДФЛ. Какие именно документы нужно требовать от сотрудника, законодательством не предусмотрено. Конкретный перечень можно обозначить в локальных документах организации, например в коллективном договоре. Бухучет Суммы, потраченные на лечение сотрудника, относите к прочим расходам п.

Сделайте в бухучете следующие записи: Дебет 76 Кредит 51 — оплачено лечение сотрудника в медицинской организации; Дебет 91-2 Кредит 76 — стоимость лечения сотрудника включена в прочие расходы.

Пример отражения в бухучете выплаты компенсации расходов на лечение сотрудника Секретарь А. К заявлению Дежнева приложила платежно-расчетные документы из медицинской организации. Если работодатель оплачивает лечение за счет средств, оставшихся в его распоряжении после уплаты налога на прибыль, удерживать НДФЛ с суммы компенсации оплаты расходов на лечение не нужно п.

Такое правило применяется при компенсации лечения самих сотрудников, а также их супругов, родителей, детей, подопечных сотрудников, бывших сотрудников, уволившихся в связи с инвалидностью или старостью. Лечение сотрудников оплачиваете за счет других средств например, за счет средств целевого финансирования или применяет упрощенку?

Удерживайте НДФЛ непосредственно из доходов сотрудника при их фактической выплате п. Частично избежать удержания НДФЛ можно лишь в том случае, если оформить оплату компенсацию лечения сотрудника как материальную помощь сотруднику п. Лечение не связано с производственной травмой. Ответ: да, нужно. Такова официальная позиция контролирующих ведомств. Удерживать НДФЛ с суммы компенсации расходов на лечение не придется только в том случае, если работодатель оплачивает лечение за счет средств, оставшихся в его распоряжении после уплаты налога на прибыль п.

Организации, применяющие специальные налоговые режимы, налог на прибыль не платят п. Если применять положения этой статьи в зависимости от режима налогообложения, то ущемляются права тех граждан, которые работают в организациях, применяющих спецрежимы. Это ставит таких граждан в неравное положение по отношению к тем, кто трудится в организациях на общей системе налогообложения. Следовательно, организации на спецрежимах не должны удерживать НДФЛ с компенсации расходов на лечение сотрудников.

Однако не исключено, что правомерность такого подхода придется отстаивать в суде, поскольку он противоречит позиции контролирующих ведомств. Компенсация оплата расходов на лечение сотрудника не поименована в перечне необлагаемых выплат. Поэтому начислить взносы надо на общих основаниях как на выплату в рамках трудовых отношений.

Такой же подход применим и в отношении членов семьи сотрудника, если работодатель выплачивает компенсацию за лечение членов семьи самому сотруднику. Однако если организация оплачивает лечение непосредственно членам семьи сотрудника, то страховые взносы начислять не нужно, поскольку они не состоят с организацией в трудовых отношениях.

Хотя в этом письме речь идет о взносах со стоимости путевок, но сделанные в нем выводы справедливы и по отношению к компенсации оплате расходов на лечение. Дело в том, что компенсация расходов на лечение не является поощрением сотрудника за его трудовую функцию, поэтому облагать страховыми взносами такую компенсацию не нужно.

Компенсация расходов на лечение считается по сути выплатой социального характера, не являющейся стимулирующей, не зависящей от квалификации сотрудника, сложности, качества, количества, условий выполнения работы. То есть такая компенсация не признается оплатой труда сотрудника, поэтому начислять страховые взносы с нее не нужно. Стоит отметить, что следование данной позиции может привести к разногласиям с проверяющими. Решение о том, платить взносы с такой компенсации или нет, организация либо предприниматель должны принять самостоятельно.

Впрочем, есть и безопасный вариант, при котором не придется начислять страховые взносы. Правда, лишь частично. Для этого оплату компенсацию лечения сотрудника нужно оформить как материальную помощь. Сотрудник оплатил стационарное и амбулаторное лечение, услуги по рентгенограмме и медицинские консультации.

НДФЛ удерживать не нужно, если организация оплачивает лечение за счет средств, оставшихся в ее распоряжении после уплаты налога на прибыль. Страховые взносы придется начислить в любом случае. Дело в том, что оплачивать лечение сотрудника вследствие производственной травмы работодатель не обязан ст.

Работодатель, будучи страхователем сотрудника, должен лишь: возместить сотруднику утраченный заработок ст. Кроме того, человек вправе получить единовременную компенсацию на весь период лечения, ежемесячные компенсации, а также компенсации дополнительных расходов, связанных с медицинской, социальной и профессиональной реабилитацией ст. Но обязанность по их выплате лежит уже не на работодателе, а на территориальном органе ФСС России, поскольку он является страховщиком.

Последний перечисляет деньги непосредственно медицинским организациям на основании заключенных с ними договоров. В свою очередь, НДФЛ и страховыми взносами не облагаются именно законодательно установленные выплаты, связанные, в частности, с возмещением вреда здоровью п. Но поскольку оплачивать компенсировать лечение сотрудника организация не обязана, такая выплата не будет считаться законодательно установленной.

А раз так, то оплата компенсация стоимости лечения будет облагаться страховыми взносами в общем порядке. НДФЛ с такой выплаты не удерживайте только при условии, что она произведена за счет средств, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль п. Такая возможность появится, если ФСС России согласится возместить работодателю средства, потраченные на лечение сотрудника, либо суд обяжет фонд сделать это.

В этом случае суммы компенсаций будут считаться законодательно установленными выплатами, связанными с возмещением вреда здоровью. А такие выплаты освобождаются: от НДФЛ п. При этом тот факт, что ФСС России компенсирует оплату лечения работодателю, а не перечисляет деньги непосредственно медицинским организациям, значения не имеет. Ведь требование законодательства о том, что расходы на лечение в связи с производственной травмой оплачивает страховщик т.

А раз так, удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы не нужно. Стоит отметить, что ФСС России может отказать организации полностью или частично в возмещении данных расходов. Эта норма предусматривает, что расходы на лечение сотрудника, получившего производственную травму, оплачивает непосредственно ФСС России, заключив соответствующие договоры с медицинскими организациями.

Оплатив же компенсировав такие расходы самостоятельно, организация нарушает установленный порядок и по собственной инициативе возлагает на себя обязанность по оплате расходов на лечение пострадавшего. В такой ситуации организация может обратиться в суд. Как показывает арбитражная практика, суды в аналогичных случаях поддерживают работодателей и обязывают ФСС России возместить организациям понесенные расходы на лечение пострадавших сотрудников см.

Работодатель оплачивает лечение сотрудника напрямую медицинской организации или компенсирует стоимость лечения непосредственно сотруднику. Ответ: нет, нельзя. Дело в том, что выплаты, связанные с лечением сотрудников, учитываются при налогообложении прибыли лишь при выполнении следующих условий: организация заключила со страховой компанией договоры добровольного личного страхования сотрудников; срок этих договоров составляет не менее одного года; по условиям договоров медицинские расходы застрахованных сотрудников покрывает страховая компания.

То есть в состав расходов включаются выплаты, которые работодатель перечисляет именно страховой компании. А в рассматриваемой ситуации перечисленные условия не выполняются. Работодатель оплачивает лечение сотрудника напрямую медицинской организации или компенсирует стоимость лечения непосредственно сотруднику, минуя страховую компанию. Эта норма запрещает учитывать при налогообложении прибыли, в частности, оплату путевок на лечение или отдых, а также другие аналогичные расходы в пользу сотрудников.

Поэтому учесть такие выплаты при налогообложении прибыли не получится. Поскольку в бухучете суммы оплаты компенсации расходов на лечение включаются в состав прочих расходов, у организации возникает постоянное налоговое обязательство: Дебет 99 Кредит 68 — отражено постоянное налоговое обязательство.

НДС Если сотрудник лечится в медицинской организации, которая соответствует определенным критериям, то входного НДС при оплате лечения сотрудника не будет. Дело в том, что медицинские услуги, которые оказывают медицинские организации или учреждения, НДС не облагаются. Если же перечисленные критерии не соблюдаются, то медицинские услуги будут облагаться НДС.

Сумму налога, выделенную в расчетных документах, отразите проводкой: Дебет 19 Кредит 76 — учтен НДС со стоимости расходов на лечение сотрудника. УСН Компенсацию оплату лечения сотрудника учесть в расходах при расчете единого налога не удастся. Этот перечень приведен в пункте 1 статьи 346.

Это связано с тем, что ЕНВД рассчитывают исходя из вмененного дохода п. Изменения законодательства.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Кто платит налоги: руководитель или работник?

Оплата медицинских услуг за сотрудника. Но при желании работодатель может установить такую компенсацию сотрудникам или их зависит, в частности, придется ли платить НДФЛ и страховые взносы. Суммы оплаты работодателем медицинских услуг, оказанных его работникам, Фирма платит взносы на страхование от несчастных случаев на вычет может быть предоставлен налогоплательщику на часть.

Бухучет и отчетность Трудовыми договорами установлена обязанность работодателя заключать договоры на оказание медицинских услуг работникам. Организация находится на общей системе налогообложения заключила договоры с медицинскими учреждениями для оказания лечебной помощи своим работникам. Медицинские учреждения имеют лицензию. Работники организации пользуются услугами медицинских учреждений, организация полностью оплачивает эти расходы. На имя работодателя приходят счета на оплату оказанных медицинских услуг с детализацией по каждому пациенту-сотруднику. Как правильно вести учет этих расходов проводки в бухгалтерском и налоговом учете? Трудовыми договорами установлена обязанность работодателя заключать договоры на оказание медицинских услуг работникам. В бухгалтерском учете их целесообразно учесть в составе прочих расходов на основании акта оказанных услуг посредством проводки "Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 76". Перечисленные медицинской организации средства не будут подлежать налогообложению НДФЛ при выполнении требований п. Они также не будут включаться в расчет базы для исчисления страховых взносов, если соответствующий договор на оказание медицинских услуг работникам заключен на срок не менее одного года. Общие критерии, которым должны удовлетворять затраты налогоплательщика для признания их в целях налогообложения прибыли, поименованы в п. Согласно данному пункту налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов за исключением расходов, указанных в ст. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы п. В соответствии с классификацией, приведенной в п.

Когда оплата лечения работника освобождается от НДФЛ 17. Часто бывает так: работник сам оплачивает счет, полученный им от медицинского учреждения, приносит его работодателю вместе с документами, подтверждающими оплату.

Оплата лечения ребенка сотрудника: НДФЛ и страховые взносы 28. Условие о выплате работодателем работнику дополнительных компенсационных выплат также может быть отражено в локальном нормативном акте либо трудовом договоре. Обратите внимание Расходы организации в виде возмещения затрат работника при оказании ему платных медицинских услуг носят социальный характер и произведены в пользу работника, они не учитываются для целей налогообложения прибыли независимо от того, предусмотрены ли они трудовым или коллективным договором.

Оплата лечения ребенка сотрудника: НДФЛ и страховые взносы

А именно не включать стоимость медицинских услуг в доход специалистов. Но это возможно, только если оплата сделана за счет так называемой чистой прибыли. Однако есть нюансы, которые касаются применения льготы при разных режимах налогообложения торговой компании. Рассмотрим их подробнее. Из буквального прочтения данной нормы Минфин России делает вывод, что льготой не могут воспользоваться убыточные компании письмо от 1 декабря 2010 г. По мнению чиновников, в этом случае медицинская организация, оформляя акт об оказанных услугах, должна отражать в нем стоимость услуг по каждому физическому лицу, которому они были оказаны.

Добровольные «медицинские» траты на работников

Сколько платит работодатель за работника налогов и взносов в 2019 году Какой налог платит работодатель за работника в году? С чего начать Какие налоги платит ИП Какую систему налогообложения выбрать, чтобы не платить лишнего? Чтобы выбрать оптимальную систему, нужно четко понимать, каким будет ваш бизнес: доходы и расходы, количество сотрудников, будете ли вы работать с бизнесом или с конечными потребителями, собираетесь ли вести проекты в России или за рубежом. От системы налогообложения зависит размер не только налога, но и страховых и пенсионных взносов. Какие бывают системы налогообложения? ОСНО подходит для всех видов бизнеса. ОСНО подойдет тем, кому обязательно нужно платить НДС, и тем, у кого есть льготы по налогу на прибыль например, образовательной или медицинской организации. Нужно ли платить НДС вам?

Организация решила оплатить работнику дорогостоящее лечение: как учесть расходы?

Тема: Налог на прибыль Как отразить в бухучете расходы на лечение сотрудников. Нужно ли начислить страховые взносы на компенсацию оплату расходов на лечение сотрудника.

Оплата медицинских услуг за работников

.

Какие налоги платит ип за сотрудника

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как платить налоги и взносы за сотрудников - Реальный ИПец
Похожие публикации