Уступка займа физическому лицу

Письмо Минфина от 10. Мною, физическим лицом, был предоставлен займ юридическому лицу. Не дождавшись погашения, право требования долга по договору займа с юридическим лицом было переуступлено мною другому юридическому лицу. Прошу дать разъяснения в правомерности следующего подхода при определении налоговой базы по НДФЛ при получении дохода в рамках договора цессии: согласно статье 382 Гражданского кодекса РФ право требование , принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке уступка требования или перейти к другому лицу на основании закона. Уступка права требования представляет собой перемену лица стороны в обязательстве, но не меняет предмет обязательства.

Но есть и особенности признания затрат на спецрежиме. В частности, это касается операций цессии. Подробнее — в статье. Речь идет о порядке расчета НДС при уступке имущественных прав на нежилые помещения. Налоговый учет Большинство налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, уже давно поняли, что упрощенной она является только на бумаге. Одной из таких нетиповых операций, тем не менее достаточно часто встречающейся на практике, является перемена лиц в обязательстве — заключение договора цессии.

Уступка прав

Казалось бы, довольно банальный вопрос: кто будет налоговым агентом при выплате дохода физическому лицу? Кто выплачивает, тот и будет. Вот и Минфин России в письме от 12. А на самом деле, проблема намного — намного глубже. И чиновники об этом прекрасно знают. Итак, в чём же дело? Предположим, что гражданин приобрел у компании — кредитора её право требования к должнику по договору займа. Для упрощения примера будем считать заём беспроцентным.

Как эту ситуацию рассматривает Минфин? В соответствии с п. При этом согласно ст. При уступке прав требования кредитором другому лицу доход у физического лица - нового кредитора возникает при погашении должником задолженности по договору займа, в том числе задолженности по уплате процентов по займу.

Налог с дохода, выплачиваемого должником физическому лицу - новому кредитору, исчисляется и уплачивается указанным должником, признаваемым на основании п. При получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется в соответствии с пп. При этом ситуация, по мнению Минфина России, выглядит так. Но как же так! Учёт произведённых налогоплательщиком расходов при уступке прав требования предусмотрен в гл. Возможность учёта физическими лицами при определении налоговой базы расходов по сделке уступки права требования по иным договорам в ст.

Конечно, гражданам такая ситуация очень сильно не понравилась. И они начали жаловаться. И ВС РФ встал на их сторону. Она определяется в виде разницы между выручкой, полученной по договору уступки права требования, и суммой платежа, на основании которого такое право приобретено.

Граждане обратились и в КС РФ. В Определении от 27. Но знаете почему? Потому что указал, что ВС РФ в приведённом выше постановлении уже всё правильно решил. Экономическая выгода — это разница между суммой погашения долга и суммой расхода на его приобретение.

Поэтому менять в законодательстве ничего не нужно; нужно только его правильно трактовать. И тогда, мы полагаем, вопрос с тем, кто является налоговым агентом, должен решаться совсем иначе. Кто является налоговым агентом?

Да никто! Лицо, погашающее долг, понятия не имеет, за сколько гражданин приобрел право требования. Соответственно, сумму его дохода знать не может. Поэтому гражданин должен уплачивать НДФЛ за себя самостоятельно, задекларировав свой доход.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: УСТУПКА ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ ПО БАНКОВСКИМ КРЕДИТАМ - адвокат Москаленко

Цена уступки равна сумме уступаемого требования. Все документы, подтверждающие выдачу займа Физическим лицом в адрес ЮЛ1 безналичными. Потом гражданин получил сумму займа от должника в размере, Налог с дохода, выплачиваемого должником физическому лицу.

Списание долга 417816 января 2017 Наша организация имеет кредиторскую задолженность перед другим юридическим лицом. Если это юридическое лицо сделает переуступку нашего долга нашему же учредителю. На сколько правомерна будет данная операция. И какие налоговые последствия возникнут для нашего юридического лица и для учредителя. И если можно выслать образец договора переуступки. Уступка права требования безвозмездная Тема: Списание долга Передача кредитором права требования долга физическому лицу на налогообложение организации-должника не повлияет. При учете доходов и расходов методом начисления время оплаты значения не имеет. При выплате физическому лицу денежных средств в счет погашения долга, организации-должнику нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 18. Например, кредитор вправе передать свои права требования, когда должник не может вовремя погасить свою кредиторскую задолженность. Документальное оформление Передача прав от цедента к цессионарию оформляется договором цессии. К договору цессии цедент должен приложить документы, удостоверяющие право требовать от должника исполнения тех или иных обязательств. Это могут быть договоры, накладные, счета-фактуры, акты выполненных работ оказанных услуг и т. В договоре цессии нужно указать: на основании какого именно соглашения возникло то или иное право; в чем заключается обязанность должника; перечень документов и сроки передачи документов, удостоверяющих право требования, которые цедент должен передать цессионарию; другие сведения, касающиеся уступаемых прав. Такой порядок предусмотрен статьями 385 , 389. Но иногда получатель дохода платит налог самостоятельно в таких случаях организация не будет налоговым агентом п. Организация не обязана удерживать НДФЛ в случаях: если выплачивает доход предпринимателю или другому человеку, занимающемуся частной практикой например, нотариусу, адвокату ст. В остальных случаях организация обособленное подразделение иностранной организации признается налоговым агентом и обязана удержать налог с получателя дохода п. Важно: с 2015 года обязанности налогового агента организации должны исполнять и в отношении своих сотрудников-иностранцев, у которых есть патенты на ведение трудовой деятельности в России.

НДФЛ при уступке физическим лицом права требования по договору займа Описание ситуации: Физическое лицо, являющееся кредитором в отношении ЮЛ1 по договору займа, уступает право требования этого займа другому юридическому лицу - ЮЛ2.

Заключительные положения; Реквизиты сторон. При подготовке к заключению договора переуступки права требования по договору займа следует помнить, что помимо бланка соглашения следует составить еще два документа: Акт приема-передачи документации составляется по желанию сторон ; Оповещение заемщика.

Уступка прав требования между физлицами не всегда облагается НДФЛ

Такой вывод содержится в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 10 июля 2018 г. При этом у физлица — нового кредитора возникает доход, подлежащий обложению НДФЛ, при погашении организацией-должником задолженности по договору займа, в том числе задолженности по уплате процентов по займу. Налог обязана исчислить, удержать, и перечислить в бюджет организация, признаваемая налоговым агентом по НДФЛ п. Финансисты отметили, что доход, полученный при безвозмездной уступке прав требования по договору займа, осуществленного между физлицами освобождается от НДФЛ на основании п. Напомним, что согласно этой норме от НДФЛ освобождается доход в денежной, натуральной форме, полученный физлицом в порядке дарения.

Об исчислении НДФЛ при уступке физлицом права требования долга по договору займа третьему лицу

Казалось бы, довольно банальный вопрос: кто будет налоговым агентом при выплате дохода физическому лицу? Кто выплачивает, тот и будет. Вот и Минфин России в письме от 12. А на самом деле, проблема намного — намного глубже. И чиновники об этом прекрасно знают. Итак, в чём же дело? Предположим, что гражданин приобрел у компании — кредитора её право требования к должнику по договору займа. Для упрощения примера будем считать заём беспроцентным. Как эту ситуацию рассматривает Минфин? В соответствии с п.

.

.

Кто платит НДФЛ при договоре цессии, если цессионарий - физлицо

.

Комментарии и мнения

.

Уступка прав требования физическому лицу

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ПРИЗНАНИЕ НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНЫМ ДОГОВОРА УСТУПКИ. КАКОЙ ПРИМЕНИТЬ ЗАКОН?
Похожие публикации