Если работники находятся не по месту нахождения организации необходимо открывать обособленное подраз

Семинары и вебинары Аюдар Инфо НДФЛ и страховые взносы в свете последних изменений 08 декабря 2019 - 13 декабря 2019 г. В 2017 году мы планируем открыть дополнительное отделение — филиал или просто дополнительный офис еще не решили. Утратим ли мы в этом случае право на применение УСНО?

Гражданское право Можно ли обособленное подразделение юридического лица поставить на учет по месту нахождения земельного участка, где организовано стационарное рабочее место, хотя на участке нет зарегистрированного объекта недвижимости в виде здания, сооружения и иного капитального строения по месту нахождения земельного участка находится сооружение в виде бытовки, в которой оборудовано рабочее место сторожа? Можно ли обособленное подразделение юридического лица поставить на учет по месту нахождения земельного участка, где организовано стационарное рабочее место, хотя на участке нет зарегистрированного объекта недвижимости в виде здания, сооружения и иного капитального строения по месту нахождения земельного участка находится сооружение в виде бытовки, в которой оборудовано рабочее место сторожа? Отсутствие зарегистрированного объекта недвижимости в виде здания, сооружения и иного капитального строения на постановку на учет и регистрацию ОП не влияет. Обоснование позиции: Согласно п. Налогоплательщики - российские организации обязаны сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения обо всех ОП, созданных ими на территории РФ за исключением филиалов и представительств , в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения пп. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.

«Упрощенка» и обособленное подразделение.

Подразделения, которых нет в уставе Для постановки на учет обособленных подразделений, которых нет в уставе, нужно обратиться в инспекцию по местонахождению организации. А на учет ставит инспекция по местонахождению обособленного подразделения. Если у организации несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, она может выбрать одну инспекцию, в которой подразделения будут на учете.

Выбрать можно инспекцию по местонахождению любого из подразделений. Даже если подразделения находятся на территориях, подведомственных разным налоговым инспекциям абз. Но заметьте, это правило распространяется только на обособленные подразделения. Организация должна встать на учет по местонахождению каждого обособленного подразделения абз. Рабочим местом сотрудников при вахтовом методе является объект участок , на котором ведутся работы.

Таким образом, если сотрудники выполняют работы на объекте участке более одного месяца, организация должна встать на налоговый учет по местонахождению объекта участка.

Обособленным признается любое территориально обособленное от организации подразделение, в котором оборудованы рабочие места, созданные на срок более одного месяца ст. Из этих норм следует, что количество стационарных рабочих мест как и режим работы сотрудников не имеет значения для признания склада обособленным подразделением организации. Поэтому, даже если в обособленном подразделении работает только один сотрудник, организация должна встать на учет по местонахождению подразделения.

Для постановки обособленного подразделения на налоговый учет решающую роль играет создание хотя бы одного стационарного рабочего места п. Рабочим является место, которое находится под контролем работодателя и где сотрудник должен находиться куда он должен прибыть для выполнения работ абз. Понятие рабочего места различается для каждой отдельной организации и зависит от характера выполняемых работ. Поэтому датой создания можно считать: дату окончания обустройства рабочего места; дату принятия первого сотрудника на работу; другую дату, связанную с началом деятельности подразделения.

Такой вывод подтверждается арбитражной практикой см. Ту, в которой организация состоит на учете. Подать нужно следующие документы: — уведомление о выборе налоговой инспекции. Вместе с сообщением и уведомлением можно представить копии документов, подтверждающих создание обособленного подразделения.

Например, приказ о создании подразделения. А за деятельность в незарегистрированном обособленном подразделении санкции могут быть более строгими. За ведение деятельности без постановки на налоговый учет в т. Оштрафуют за то, что организация не представила в налоговую инспекцию, где она уже состоит на учете, документы, необходимые для налогового контроля.

Такой порядок следует из положений пункта 5. Инспекция, в которой подразделение зарегистрировали, присваивает ему КПП. Работа носит разъездной характер Ответ на этот вопрос зависит от того, обеспечивает ли организация сотрудника стационарным рабочим местом. Разъездной характер работы сотрудника в данном случае не влияет на наличие или отсутствие обязанности по регистрации обособленного подразделения. По общему правилу организация должна встать на налоговый учет по местонахождению каждого своего обособленного подразделения п.

Подразделение считается обособленным, если оно обладает двумя признаками: территориальная удаленность от организации; наличие хотя бы одного оборудованного стационарного рабочего места. При этом стационарным рабочим местом является рабочее место, созданное на срок более одного месяца. Рабочее место считается оборудованным, если для сотрудника созданы все условия, необходимые для исполнения трудовых обязанностей. Кроме того, рабочее место должно находиться под прямым или косвенным контролем организации-работодателя ст.

Таким образом, если с сотрудником заключен трудовой договор, но при этом организация не создает и не оборудует для него стационарное рабочее место, то оснований для постановки на налоговый учет по месту выполнения работ у организации не возникает.

Если же организация обеспечивает сотрудника стационарным рабочим местом, то у нее образуется обособленное подразделение, которое следует зарегистрировать в налоговой инспекции. Для выполнения данных работ мы планируем отправить на объект заказчика на период выполнения работ по договору сотрудников, которые будут работать вахтовым методом.

Объект, на котором проводятся работы, принадлежит заказчику. Согласно условиям будущего договора заказчик обязан "выделить персоналу исполнителя бытовое помещение, соответствующее санитарным нормам и требованиям, помещения для оборудования и материалов; обеспечить доступ персонала исполнителя к объектам и коммуникациям, на которых должны быть выполнены строительно-монтажные и пуско-наладочные работы".

Правильно ли мы понимаем, что у нас не возникает обособленного подразделения в другом городе на следующих основаниях:" Обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места на срок более одного месяца" ст.

В нашем случае у нашей компании нет прав по распоряжению и владению объектом, на котором ведут работы наши сотрудники, соответственно, данный объект не находится под нашим контролем. В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо по вопросу об отсутствии у Общества обособленного подразделения по месту осуществления деятельности и сообщается следующее.

В соответствии с пунктом 9. Вместе с тем сообщается, что форма организации работ вахтовый метод или командировка , срок нахождения конкретного работника на созданном используемом организацией стационарном рабочем месте не имеют правового значения для постановки на учет организации по месту нахождения ее обособленного подразделения. Эта позиция отражена в арбитражной практике, в том числе в постановлениях Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 29.

Для решения вопроса об отсутствии у Общества оснований для постановки на учет в налоговом органе по месту осуществления деятельности в г. Норильске с использованием вахтового метода следует учитывать фактические обстоятельства осуществления этой деятельности. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

Какое количество дней в каждом месяце компания осуществляет свою деятельность вне своего местонахождения, значения не имеет. В них указано, что под оборудованностью стационарного рабочего места надо понимать создание всех необходимых для исполнения трудовых обязанностей условий, а также само исполнение таких обязанностей. Форма организации работ вахтовый метод или командировка , срок нахождения конкретного работника на созданном фирмой стационарном рабочем месте не имеют правового значения для постановки на учет юридического лица по местонахождению его обособленного подразделения.

Конкретные рекомендации тут дать сложно, потому что решение о том, возникает у компании обособленное подразделение в месте стройки или нет, зависит от многих нюансов. Во-вторых, довольно часто жильем в этом случае работников обеспечивает принимающая сторона.

Что также не соответствует определению вахтового метода работы. Воронежа отправляет своих работников в 40-дневную командировку в г. Орел для производства строительно-монтажных работ на сооружаемом объекте. Заказчик оплачивает только выполняемые работы. Командировочные расходы несет фирма-исполнитель. Расходы на проживание составили 10 000 руб. Остаток выданного перед поездкой аванса был возвращен в кассу. Белгород Наша компания заключила с покупателем договор поставки товарного бетона.

Чтобы исполнить этот договор, мы расположили собственную мобильную бетоносмесительную установку на стройплощадке контрагента. Площадка находится на территории соседней области, то есть не по месту регистрации нашей организации. При этом для производства и реализации бетона мы направляем туда наших работников, которые в течение трех месяцев посменно по 14 дней трудятся на стройплощадке покупателя вахтовым методом.

Должны ли мы в таком случае встать на учет в налоговой инспекции по местонахождению оборудования? Объясним подробно. Теперь разберемся со вторым. Под стационарным рабочим местом подразумевается такое место, куда работники обязаны каждый раз приходить и выполнять свои трудовые обязанности. При этом не важно, как организованы работы вахтовый метод или командировка и сколько дней находится на созданном рабочем месте взятый в отдельности работник.

В вашем случае, несмотря на то, что вахтовые работники сменяют друг друга каждые 14 дней, в общей сложности работы длятся три месяца.

То есть фактически рабочие места созданы на срок, превышающий один месяц. А значит, речь идет о подразделении, которое необходимо зарегистрировать в ИФНС по его местонахождению в течение одного месяца с момента создания. Обусловлены они отсутствием в НК РФ признаков, четко определяющих рассматриваемый критерий, и многообразием ситуаций, порождаемых потребностями бизнеса.

Исходя из норм налогового и трудового законодательства, а также опираясь на правоприменительную практику, можно сформулировать следующие универсальные признаки, позволяющие в большинстве случаев дать ответы на подобные вопросы. Наличие работника, выполняющего по месту нахождения обособленного подразделения свои трудовые функции. Это место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя.

То есть рабочее место предполагает наличие работника — физического лица, с которым у налогоплательщика заключен трудовой договор и который в этом месте выполняет свои трудовые функции, этим договором предусмотренные.

Отметим, что место работы сотрудника является обязательным условием трудового договора. При этом в случае, когда работник принимается для работы в филиале, представительстве или ином обособленном структурном подразделении организации, расположенном в другой местности, в договоре должно указываться это обособленное структурное подразделение и его местонахождение ст. Из практики можно выделить ряд ситуаций, которые наглядно демонстрируют влияние рассматриваемого признака на факт наличия отсутствия обособленного подразделения: налогоплательщик ведет деятельность без привлечения труда физлиц, например путем установки банкоматов, вендинговых торговых автоматов, платежных терминалов.

То есть само по себе наличие у организации помещения не приводит к образованию обособленного подразделения; у организации с физлицом заключен не трудовой, а гражданско-правовой договор письмо МНС России от 29. Вместе с тем в подобных ситуациях существует риск, что инспекция попытается переквалифицировать такой договор в трудовой.

Наличие рабочего места, созданного непосредственно работодателем или по его инициативе. Чтобы работник мог выполнять свои трудовые функции, работодатель должен оборудовать для него рабочее место, которое работодатель сможет прямо или косвенно контролировать. Москве от 28. Таким образом, место, где работает командированный, не является его основным местом работы. Как правило, в такой ситуации организацией рабочего места занимается принимающая сторона.

Поэтому факт создания налогоплательщиком рабочего места, а значит, возникновения обособленного подразделения в данном случае отсутствует. Так, согласно договору создание всех необходимых условий для выполнения подрядных работ было возложено на их заказчика, он же контролировал ход работ.

Суд пришел к выводу, что форма организации работ вахтовый метод или командировка и срок нахождения конкретного работника на созданном организацией стационарном рабочем месте не имеют правового значения для постановки на учет юрлица по месту нахождения его обособленного подразделения. Причем сотрудники направлялись в командировку на срок менее одного месяца, но сменяли друг друга в течение длительного периода времени, что стало доказательством создания обособленного подразделения.

При похожих обстоятельствах был подтвержден факт создания обособленного подразделения и ФАС Центрального округа впостановлении от 30. Состав и численность работников на объектах строительства постоянно менялись в зависимости от объема работ, при этом работы на объектах проводились силами командированных работников в сроки, превышающие один месяц, что было подтверждено договорами подряда и справками о стоимости выполненных работ.

В этом пункте сказано, что при возникновении у налогоплательщиков затруднений с определением места постановки на учет решение на основе представленных ими данных принимает налоговый орган.

Для решения вопроса о наличии либо отсутствии признаков обособленного подразделения налоговые органы учитывают существенные условия договоров, заключенных между организацией и ее работниками, и другие фактические обстоятельства осуществления организацией деятельности вне места ее нахождения.

Речь идет о документах, на основании которых осуществляется деятельность вне места расположения организации, в том числе о договоре, заключенном между организацией и работником. Таким образом, на сегодняшний день однозначной позиции по вопросу постановки на учет организации по местонахождению ее обособленных подразделений в ситуациях с заключением трудовых договоров с надомниками и сотрудниками, работающими вахтовым методом, нет.

Следовательно, обращение организации за разъяснениями в инспекцию поможет избежать налоговых споров в дальнейшем. Причем такая деятельность совсем не обязательно должна быть связана непосредственно с основной деятельностью компании и получением прибыли выручки. Это может быть деятельность обслуживающих подразделений: складов, архивов и т.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Регистрация обособленного подразделения

При этом рабочее место считается стационарным, если оно работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в Таким образом, обособленное подразделение организации не по месту нахождения организации приводит к образованию обособленного подразделения. Постановка на учет по месту нахождения земельного участка, где создано стационарное в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ (п. Иными словами, работник, который будет трудиться на организации через обособленное подразделение необходимо.

План действий при создании обособленного подразделения Только что созданное ООО довольно часто не имеет собственного или арендованного офиса и числится только по юридическому адресу. Это может быть домашний адрес руководителя учредителя или адрес с почтово-секретарским обслуживанием. Пока еще реальная деятельность не ведется, а предназначенная для ООО корреспонденция, особенно от официальных органов, доходит своевременно, такая ситуация нормальна. Ответы на любые вопросы по регистрации ООО и ИП вы можете получить, воспользовавшись услугой бесплатной консультации по регистрации бизнеса: Бесплатная консультация по регистрации Иногда характер деятельности позволяет вести бизнес из дома или при помощи удаленных работников, но если ООО открывает магазин, склад, офис, производственное помещение или каким-то другим образом начинает вести деятельность по адресу, отличному от юридического адреса, то надо создавать и регистрировать обособленное подразделение. Здесь есть важное условие — критерием создания именно обособленного подразделения является наличие хотя бы одного стационарного рабочего места, а оно признается таким, если создано на срок более одного месяца. Понятие рабочего места есть в Трудовом кодексе ст. Исходя из этого, склад для хранения, на котором нет постоянного работника, не будет считаться обособленным подразделением. Не считаются им и вендинговые аппараты, платежные терминалы, банкоматы и т. Обращаем ваше внимание, что индивидуальные предприниматели не должны создавать и регистрировать обособленные подразделения. ИП могут вести деятельность на всей территории РФ, независимо от места государственной регистрации.

В настоящее время созданием такого подразделения мало кого можно удивить, но на практике возникают ситуации, когда не ясно, необходимо ли ставить его на учет.

На практике встречаются и спорные ситуации. Особенно это актуально для компаний, выполняющих строительные работы.

Обособленные подразделения: когда налоговики могут утверждать, что они есть

Подразделения, которых нет в уставе Для постановки на учет обособленных подразделений, которых нет в уставе, нужно обратиться в инспекцию по местонахождению организации. А на учет ставит инспекция по местонахождению обособленного подразделения. Если у организации несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, она может выбрать одну инспекцию, в которой подразделения будут на учете. Выбрать можно инспекцию по местонахождению любого из подразделений. Даже если подразделения находятся на территориях, подведомственных разным налоговым инспекциям абз.

Возникает ли обособленное подразделение: случаи из практики

Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса Организация нередко осуществляет свою деятельность по адресу, отличному от того, который указан в уставе. И это может привести к созданию обособленного подразделения, что, в свою очередь, повлечет возникновение у организации новых обязанностей, связанных с регистрацией в налоговых органах и уплатой налогов страховых взносов по специальным правилам. Вопросам, связанным с созданием обособленных подразделений, посвящено интервью с экспертом. На основе определения в статье 11 НК РФ можно выделить три признака: территориальная обособленность от места нахождения самой организации; наличие стационарного рабочего места; создание использование указанного рабочего места на срок более одного месяца. Территориальная обособленность — это место расположения подразделения отличное от места нахождения организации. Данное условие формально соблюдается, если адрес места нахождения организации и адрес обособленного подразделения различаются хотя бы на номер строения при совпадении иных составляющих: улица, дом письмо Минфина от 23. Если юридическое лицо действует на основании типового устава, утвержденного уполномоченным государственным органом, место нахождения указывается только в ЕГРЮЛ пункт 4 статьи 52, пункт 5 статьи 54 ГК РФ. Согласно пункту 2 статьи 54 ГК РФ место нахождения юридического лица определяется не просто местом его государственной регистрации на территории Российской Федерации, а еще и наименованием населенного пункта муниципального образования , в котором оно располагается. Заметим, муниципальное образование — это городское или сельское поселение, муниципальный район, городской округ, городской округ с внутригородским делением, внутригородской район либо внутригородская территория города федерального значения статья 2 Федерального закона от 06.

Справка Обособленные подразделения юридического лица — это представительства и филиалы, которые связаны с основной компанией, но территориально удалены от нее. Расчет налогов и подготовка отчетности по ним имеет особенности, поэтому иногда возникают трудности.

Об этих вопросах, а также об особенностях сдачи налоговых деклараций и уплаты налогов обособленными подразделениями, пойдет речь в данной статье. Согласно п. Признание подразделения обособленным производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в иных организационно-распорядительных документах, и от полномочий, которыми оно наделяется. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

Обособленное подразделение... или нет?

.

Обособленные подразделения организации

.

Обособленное подразделение – открываем, закрываем и уплачиваем налоги

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отчетность обособленного подразделения - куда и что сдавать
Похожие публикации