Учет кредитов физических лиц в банке

Размещение предоставление денежных средств осуществляется как в национальной валюте РФ, так и иностранных валютах с соблюдением требований действующего законодательства. Отражение в учете операций, связанных с размещением предоставлением денежных средств, производится на основании распоряжений, составляемых специалистами уполномоченного подразделения банка и подписанных уполномоченным должностным лицом банка. Указанные распоряжения передаются в бухгалтерию банка и являются подтверждающими документами для проведения операций по счетам бухгалтерского учета. Отражение в учете операций, связанных с возвратом размещенных предоставленных денежных средств и уплатой процентов за пользование размещенными предоставленными средствами, происходит на основании первичных бухгалтерских документов мемориальных ордеров, платежных поручений, платежных требований, приходных кассовых ордеров. Для учета кредитных операций используется счет первого порядка 455.

Специалист вместе с работником юридического управления готовит кредитный договор в двух экземплярах. Момент подписания договора по обеспечению возврата кредитных средств регулируется условиями кредитного договора. Изменения условий кредитного договора со стороны заемщика осуществляются на основании обоснованного письма-ходатайства с приложением расчетов, документов. Специалист оценивает обоснованность и целесообразность внесения изменений в условия кредитного договора и предоставляет свои выводы для рассмотрения в Кредитный комитет.

Кредитные операции и особенности их отражения в бухгалтерском учете

Правлением Сбербанка РФ от 10. Бухгалтерский учет операций по кредитованию физических лиц 5. Операции по выдаче и погашению кредитов на приобретение, строительство и реконструкцию объектов недвижимости в рублях учитываются на балансовом счете: N 778 "Долгосрочные ссуды государственным предприятиям, организациям, колхозам, переселенцам, членам садоводческих товариществ и населению на строительство жилых домов", лицевой счет 01 - "Долгосрочные ссуды физическим лицам" кредитов на неотложные нужды в рублях: N 716 "Кредиты гражданам на потребительские цели" независимо от срока погашения.

Те же операции в иностранной валюте: N 074 "Кредиты предприятиям, организациям и населению", лицевой счет 01 - "Краткосрочные кредиты физическим лицам" - со сроком погашения до одного года; лицевой счет 03 - "Долгосрочные кредиты физическим лицам" - со сроком погашения свыше одного года.

По дебету счетов отражаются выданные кредиты, по кредиту - суммы, поступившие в погашение задолженности, а также суммы просроченной задолженности, списываемые на счета просроченных ссуд. Аналитический учет ведется в карточках лицевых счетов по каждому заемщику, в разрезе групп по видам кредитования, а по счетам в инвалюте - по видам валют и в рублевом исчислении по курсу ЦБ РФ.

Учет сумм просроченной задолженности по кредитам в рублях ведется на балансовых счетах: N 780 "Просроченная задолженность по долгосрочным ссудам", лицевой счет 01 - "Просроченная задолженность по долгосрочным ссудам физическим лицам" - по кредитам, учитываемым на балансовом счете N 778; N 620 "Кредиты, не погашенные в срок", лицевой счет 01 - "Просроченные краткосрочные ссуды населения" - по кредитам, учитываемым на балансовом счете N 716.

То же в иностранной валюте: N 055 "Просроченные кредиты предприятиям, организациям и населению", лицевые счета 01 - "Просроченные краткосрочные кредиты населению", 03 - "Просроченные долгосрочные кредиты населению". По дебету счетов отражаются не погашенные в срок суммы кредитов, по кредиту - суммы, поступившие в погашение просроченной задолженности, а также суммы задолженности, списанные в установленном порядке как безнадежные ко взысканию.

Аналитический учет ведется в порядке, установленном для ссудных счетов. Полученные проценты учитываются на балансовом счете N 960 "Операционные и разные доходы", лицевые счета 01-01 - "Доходы банка в рублях.

Проценты по ссудам, выданным населению" и 02-01 - "Доходы банка в рублях по инвалютным операциям. Проценты по ссудам, выданным населению". Полученные неустойки учитываются на балансовом счете N 969 "Штрафы, пени, неустойки полученные", лицевые счета 01 - "В рублях" и 02 - "В рублях по инвалютным операциям".

Не уплаченные в срок проценты в рублях отражаются в корреспонденции со счетом N 943 "Доходы будущих периодов" на балансовых счетах: N 781 "Просроченные проценты по долгосрочным ссудам клиентов" - по кредитам, учитываемым на балансовом счете N 778; N 626 "Просроченные проценты по краткосрочным ссудам клиентов", лицевой счет 01 - "Просроченные проценты по краткосрочным ссудам физическим лицам" - по кредитам, учитываемым на балансовом счете N 716.

Не уплаченные в срок проценты в инвалюте отражаются в корреспонденции со счетом N 682 "Доходы будущих периодов в иностранной валюте" на балансовом счете N 057 "Просроченные проценты по кредитам предприятиям, организациям и населению", лицевой счет 01 - "Просроченные проценты по кредитам населению". По дебету счетов 781, 626, 057 отражаются суммы начисленных, но не уплаченных в срок процентов по кредитам; по кредиту - суммы, поступившие в погашение просроченных процентов, а также суммы, списанные в установленном порядке как безнадежные ко взысканию.

Срочные обязательства по выданным кредитам учитываются в номинальной сумме на внебалансовом счете N 9921 "Обязательства по кредитам". Сумма обязательства списывается со счета после полного погашения кредита и уплаты процентов или при списании кредита как безнадежного к взысканию. Принятое Банком обеспечение по кредитному договору - поручительства, залог ценных бумаг и другого имущества учитывается на внебалансовом счете N 9922 "Принятый залог по выданным кредитам".

Все ценности, принятые в качестве залога, учитываются в оценке, определенной в договоре залога. Списание суммы со счета производится после окончательного погашения кредита, либо после направления залога поручительства на погашение кредита. Одновременно с отражением по внебалансовому счету N 9922 ценные бумаги, принятые в залог, отражаются: а на основании договора хранения - по внебалансовому счету N 9987 "Ценные бумаги на хранении" б на основании депозитарного договора - по счетам депо главы В Плана счетов бухгалтерского учета дебет 98000, 98010, 98015 - кредит 98070.

Списанные в установленном порядке как безнадежные к взысканию суммы просроченной задолженности учитываются в течение пяти лет на внебалансовых счетах N 9971 "Долги, списанные в убыток", N 9930 "Начисленные, но не полученные просроченные проценты по кредитам банка" на соответствующих лицевых счетах. По приходу счетов проводятся суммы одновременно с их списанием с балансовых счетов; по расходу списываются суммы, поступающие в погашение долгов, а также в случае непоступления средств по истечении пяти лет.

Аналитический учет ведется лицевыми счетами по каждому должнику. N 25-р "По кредитованию населения учреждениями Сберегательного банка Российской Федерации".

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Выгодные кредиты в банках физ лицам

Особенности учета кредитов физических лиц в банках. Как учитываются просроченная задолженность и резервы на возможные. Кредиты физических. Нормативно-правовое регулирование, задачи и принципы бухгалтерского учета кредитных операций банка с физическими лицами. В Республике.

Они регулируются положениями гл. Отношения между заемщиком и кредитором оформляются кредитным договором, который согласно ГК РФ является разновидностью договора займа, и заключается обязательно в письменной форме. В соответствии со ст. Основными способами предоставления российскими банками кредитов в соответствии с Положением Банка России от 31 августа 1998 г. Предоставляемые кредиты учитываются в банковском балансе в разделе 4 на активных балансовых счетах первого порядка 441—458, в том числе: кредиты физических лиц — на счетах 455 и 457, юридических лиц — на счетах 441—454, 456, просроченная задолженность — на счете 458. Балансовые счета первого порядка открываются юридическим лицам в зависимости от их классификационного подразделения на финансовые организации, коммерческие и некоммерческие, а внутри каждой классификационной группы — в зависимости от формы собственности: федеральной, государственной кроме федеральной , негосударственной. Каждый из указанных счетов первого порядка подразделяется на счета второго порядка, отражающие сроки предоставленного кредита. Дебетовое сальдо по этим счетам показывает сумму непогашенной клиентами банка срочной ссудной задолженности по предоставленным кредитам. Оборот по дебету каждого из названных счетов означает выданные в отчетном периоде кредиты; оборот по кредиту — сумму погашенной ссудной задолженности или остаток долга, перенесенный на счет просроченных ссуд 458, который открыт на балансе банка для учета всей просроченной ссудной задолженности его клиентов. Аналитический учет ссудной задолженности осуществляется в банках в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору.

Правлением Сбербанка РФ от 10. Бухгалтерский учет операций по кредитованию физических лиц 5.

Бухгалтерский учет операций кредитования физических лиц Размещено на сайте 13. Рассмотрим особенности таких кредитов и порядка бухгалтерского учета названных операций.

Учет кредитов физических лиц в банке

Коммерческие банки предоставляют населению различные виды кредитов. Это кредиты для всех платежеспособных заемщиков. В то же время, выделяются кредиты для VIP-клиентов. По срокам возврата ссуды банка подразделяются на долгосрочные и краткосрочные. Предоставляемые населению кредиты различаются по цели кредитования, виду обеспечения, способу предоставления, срокам возврата, наличию процентной ставки, субъектам и объектам кредитования, а также имеют особые условия предоставления.

10 Бухгалтерский учет кредитных операций в коммерческом банке

В бухгалтерском учете создание резерва по начисленным процентам отражается проводкой: Д-т 06 символ , К-т На счете 25 открываются лицевые счета для учета резервов под требования по получению процентов. Резерв формируется в валюте Российской Федерации рублях. Учет кредитных линий и овердрафтов Договор кредитования может предусматривать выдачу кредита как в разовом порядке, так и траншами на основании договора кредитной линии. Кредит может также выдаваться в форме овердрафта, т. Овердрафт — это форма кредитования счета клиента банка или корреспондентского счета ЛОРО при отсутствии средств для осуществления текущих платежей. Овердрафт предоставляется только в том случае, если он предусмотрен договором. Фактически овердрафт является бланковой формой кредитования. Это не означает, что банк не может получить обеспечение под овердрафт.

Открыты активные счета второго порядка для учета задолженности по кредитам и прочим размещенным средствам по срокам погашения, для учета задолженности по прочим средствам, предоставленным физическим лицам, физическим лицам - нерезидентам, индивидуальным предпринимателям без группировки по срокам погашения, по кредитам, предоставленным при недостатке средств на расчетном текущем счете "овердрафт" , а также счета пассивные для учета резервов на возможные потери. Банка России от 04.

.

Кредиты для физических лиц.

.

Законодательная база Российской Федерации

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Банки придумали способ взыскать старые кредиты
Похожие публикации