Налогообложение совместной собственности супругов

О налогообложении дохода от сдачи в аренду совместного имущества супругов Описание ситуации: Супруги владеют нежилым помещением, приобретенным в браке. Брачного договора нет. Платежные документы и свидетельство о праве собственности оформлены на мужа. Помещение является совместно нажитым в браке имуществом.

Как следует из текста обращения, квартира приобретена супругами в 2012 году, право собственности на квартиру было зарегистрировано на супруга. В 2018 году после выделения долей в праве собственности на квартиру супруге и несовершеннолетним детям квартира продана. Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17. На основании пункта 17. В соответствии с пунктом 4 статьи 217. Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.

О налогообложении доходов, полученных при разделе общего имущества супругов при расторжении брака

На основании пункта 3 статьи НК, в случае если объект налогообложения находится в общей совместной собственности, налог на имущество физлиц исчисляется для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

На основании статьи НК в отношении пенсионеров и инвалидов II группы предусмотрены налоговые льготы. Налоговая льгота предоставляется в отношении не используемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида.

При наличии в собственности налогоплательщика нескольких объектов налогообложения одного вида несколько квартир ему предоставляется право выбрать тот объект, в отношении которого будет предоставляться налоговая льгота. Для этого необходимо представить в любой налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого предоставляется налоговая льгота. При непредставлении такого уведомления налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимально исчисленной суммой налога.

В рассматриваемой ситуации налоговая льгота по налогу на имущество физлиц предоставляется каждому налогоплательщику только в отношении одного из объектов налогообложения одной квартиры.

В отношении другого объекта недвижимости, находящегося в собственности таких налогоплательщиков, предоставляется налоговый вычет, установленный статьей НК, в размере кадастровой стоимости 20 кв. Минфин в письме от Абзацем двадцать пятым подпункта 2 пункта 1 статьи НК в редакции до года предусматривалось, что при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей долями собственности либо с их письменным заявлением в случае приобретения имущества в общую совместную собственность.

Таким образом, при приобретении недвижимого имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределялся между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением. При этом необходимо учитывать, что погашение процентов по ипотечным кредитам займам , как правило, распределено на длительный период времени, соответственно сумма имущественного налогового вычета будет определена налогоплательщиками в полном объеме только после погашения кредита займа.

В этой связи и с учетом того, что при представлении 3-НДФЛ за каждый последующий налоговый период налогоплательщики, которые приобрели недвижимое имущество в общую совместную собственность, увеличивают сумму фактически произведенных расходов на сумму уплаченных в налоговом периоде процентов по кредиту займу , Минфин полагает возможным изменение распределения вновь понесенных расходов только в части процентов по кредиту , по усмотрению супругов, в последующих налоговых периодах. Сумма налога на имущество физлиц исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представленных в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Так, налогоплательщиком по налогу на имущество физлиц является супруг, на которого оформлено право собственности на объект недвижимости. В случае оформления права общей совместной собственности на объект недвижимости налог на имущество физлиц исчисляется для каждого из участников совместной собственности в равных долях. Имущество используется в предпринимательской деятельности, облагаемой УСН, и находится в собственности супругов.

Что с налогом на имущество? В соответствии с пунктом 2 статьи ГК РФ распоряжение имуществом, находящимся в совместной собственности, осуществляется по согласию всех участников, которое предполагается независимо от того, кем из участников совершается сделка по распоряжению имуществом. Согласно статье 35 СК РФ владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов. При совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов предполагается, что он действует с согласия другого супруга.

В соответствии со статьей НК налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. Право собственности в том числе право общей совместной собственности возникает с момента его государственной регистрации и удостоверяется выпиской из ЕГРН ранее - свидетельство о регистрации прав , в которой указывается вид возникшего права собственности. Сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представленных в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Таким образом, в целях исчисления налога на имущество физических лиц на имущество, находящееся в собственности супругов, необходимо зарегистрировать право общей совместной собственности. Правом на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, переведенной на УСН, может воспользоваться супруг, осуществляющий предпринимательскую деятельность в принадлежащем ему на праве собственности недвижимом имуществе.

Мужчина до заключения брака приобрел квартиру в строящемся доме по договору долевого участия, в том числе за счет кредита. Затем вступил в брак. При этом сам он ранее уже воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ.

Может ли получить такой вычет его супруга? В отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественные налоговые вычеты вправе получить каждый из супругов исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, но не более 2 рублей каждым из супругов. В соответствии с пунктом 1 статьи 36 СК РФ имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, а также имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам имущество каждого из супругов , является его собственностью.

Учитывая изложенное, поскольку квартира не находится в собственности супруга, оснований для получения имущественных налоговых вычетов у супруги не имеется. Минфин РФ дал пояснения по вопросу уплаты НДФЛ при продаже имущества, находившегося в совместной собственности с покойным супругом.

В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении. Согласно статье ГК РФ изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей совместной собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. В связи с этим моментом возникновения права собственности у супруги является дата приобретения автомобиля в общую совместную собственность.

Поскольку автомобиль находился в собственности налогоплательщика независимо от изменения состава собственников и вида права собственности на имущество более трех лет, доходы, полученные от продажи указанного имущества, не подлежат налогообложению НФДЛ, делает вывод Минфин. Минфин уточняет порядок применения ПСН в отношении деятельности по передаче одним из супругов ИП в аренду недвижимости, находящегося в их совместной собственности.

Ведомство отмечает, что передача имущества в аренду является одним из способов распоряжения имуществом. Соответственно, для передачи одним из супругов ИП в аренду помещения, находящегося в совместной собственности, необходимо нотариально удостоверенное согласие второго супруга. Таким образом, в отношении предпринимательской деятельности по передаче в аренду недвижимого имущества, принадлежащего супругам на праве совместной собственности, может применяться ПСН. Для осуществления такой деятельности необходимо нотариально удостоверенное согласие супруга, на которого зарегистрировано недвижимое имущество.

В письме отмечается, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью и каждый из супругов имеет право на имущественный вычет независимо от того, на имя кого из супругов оформлены право собственности на имущество, платежные документы, а также кем из них вносились деньги при его приобретении. При этом моментом возникновения права собственности у участника общей собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.

Учитывая изложенное, поскольку квартира находилась в собственности налогоплательщика более трех лет, доходы от продажи этой квартиры не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц. Таким образом, налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию по доходам от продажи квартиры, принадлежащей налогоплательщику более трех лет, если нет иных доходов, подлежащих декларированию. Непредставление такого заявления в случае, когда квартира оформлена в собственность только одного из супругов, означает распределение имущественного налогового вычета исключительно в пользу этого супруга.

В случае получения имущественного налогового вычета одним из участников общей совместной собственности, изменение порядка его использования, в том числе путем перераспределения остатка имущественного налогового вычета между участниками общей собственности, не предусмотрено. Кроме того, в договоре аренды должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды.

При отсутствии этих данных в договоре условие об объекте, подлежащем передаче в аренду, считается не согласованным сторонами, а соответствующий договор не считается заключенным. При этом факт составления совладельцами квартиры заявления о распределении имущественного налогового вычета и его представление в налоговые органы одним из совладельцев не является основанием для предоставления имущественного налогового вычета всем совладельцам, указанным в заявлении.

В этой связи, налогоплательщик - совладелец квартиры, поименованный в заявлении о распределении имущественного налогового вычета, но лично не обратившийся в налоговый орган и не представивший налоговую декларацию, не может считаться воспользовавшимся своим правом на вычет. Мой профиль Избранное Биллинг Личный блог. При сдаче в аренду жилья можно применять НПД, даже если собственность совместная.

Как начислят налог на имущество по квартирам, которыми владеют пенсионеры и инвалиды. Как делится имущественный вычет по ипотечным процентам при совместной собственности. ИП на УСН может освободиться от налога на общее имущество супругов.

Жена не может получить имущественный вычет на квартиру, которую ее муж купил до брака. Право собственности супругов на совместное имущество определяется по дате его приобретения. Применение ПСН может потребовать согласия супруга. Срок владения совместным имуществом рассчитают от даты его покупки кем-либо из супругов. НК РФ не предусматривает перераспределения остатка имущественного вычета между супругами. ИП, сдающий в аренду совместное имущество, вправе применять патентную систему налогообложения.

Совладельцу квартиры предоставят имущественный вычет только после представления декларации. Налогообложение при продаже доли, выделенной при разделе имущества между бывшими супругами В данной ситуации обязанности по уплате налога не возникает. Доля считается в собственности более 3-х лет. Здесь момент возникновения права совпадает с регистрацией другого права. При возмездном приобретении имущества одним из супругов право совместной собственности супруга возникает с момента регистрации права другого супруга, на чье имя оформлен правоустанавливающий документ, если брачным договором не установлен правовой режим имущества, отличный от законного режима совместной собственности ст.

Спасибо всем за ответы. Налог при продаже недвижимости, полученной в подарок не платить НДФЛ с продажи через 3 года после получения права собственности на квартиру, то есть со дня смерти наследодателя. Если люди купили квартиру или дом в браке и титульным собственников являлся один из супругов, то в случае раздела имущества возникновение права собственности подтверждают по первичным документам.

Это подтверждено в том числе Письмами Минфина. Плачу ли я налог с продажи доли в квартире, купленной в браке? Все зависит от того, когда именно была оформлена собственность на дом на имя супруги.

Если более трех лет назад, то Ваше право собственности, как мужа, возникает с момента государственной регистрации дома на имя жены, хотя титульным собственником Вы не являетесь. Так что, если дом на имя супруги был оформлен более трех лет назад в период Вашего брака, то платить налог не придется. За более подробной информацией рекомендуем обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Соответственно, срок владения имуществом для определения обязанности по уплате налога на доход физических лиц для одного из бывших супругов, зарегистрировавших на себя право в отношении доли имущества после раздела имущества, исчисляется не с даты регистрации выделенного права на доли, а со дня приобретения одним из членов семьи права на дом и или земельный участок.

Если дом и земельный участок приобретены до 1 января года, то срок давности владения для освобождения от уплаты налога составляет три года, а если после указанной даты — пять лет.

Плачу ли я налог на продажу доли, если с развода не прошло 3 лет? По общему правилу при продаже квартиры, земельного участка, иной недвижимости доли в них необходимо задекларировать полученный доход, а также исчислить и уплатить с него НДФЛ. При определенных условиях доходы от продажи недвижимого имущества могут быть освобождены от обложения НДФЛ либо уменьшены на сумму фактически произведенных расходов по приобретению данной недвижимости или на величину имущественного налогового вычета, в том числе при продаже недвижимости супругами.

Освобождение доходов от продажи недвижимого имущества от обложения НДФЛ зависит от вашего налогового статуса, а также от того, сколько лет такое имущество было в вашей собственности. Так, по общему правилу, если вы являетесь налоговым резидентом РФ и владеете объектом недвижимости не менее трех лет в отношении имущества, приобретенного до Срок нахождения объекта недвижимости в собственности определяется с даты государственной регистрации вашего права собственности на него.

Два физлица - пенсионер и инвалид II группы имеют в совместной собственности две квартиры. Об НДФЛ с продажи имущества, полученного в дар наследство от другого супруга Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Налоговики пришли к выводу, что моментом возникновения права собственности у супруга является дата приобретения квартиры в общую совместную собственность и оформления ее на умершего супруга письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 30 мая г. Разъяснения связаны с налоговой льготой при продаже квартиры.

Напомним, не нужно уплачивать НДФЛ с доходов от продажи недвижимости, если она находилась в собственности налогоплательщика более пяти лет. Если имущество было приобретено в браке совместно, то получивший его в дар или по наследству супруг может учесть расходы на покупку при его продаже. При этом не важно, кто из супругов оплатил приобретение такого имущества. Данное разъяснение согласовано с Минфином России и доведено для использования в работе налоговых органов письмом ФНС России от Если супруг продает имущество, полученное в дар или по наследству от другого супруга, то в отдельных случаях он должен задекларировать полученный доход.

Так, это необходимо, если имущество находилось в собственности налогоплательщика меньше трех или пяти лет в зависимости от его вида и условий возникновения права собственности.

Согласно ст. Если же прошло менее 3 лет, то налог вам придется уплатить. Регистрация пройдена успешно! Пожалуйста, перейдите по ссылке из письма, отправленного на.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Советует нотариус. Разбираемся в нюансах соглашения о разделе имущества супругов

находящихся в совместной собственности супругов, платят оба налогообложения (жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное. , общая совместная собственность Право собственности супругов на совместное имущество определяется по дате . имущество, вправе применять патентную систему налогообложения.

На основании пункта 3 статьи НК, в случае если объект налогообложения находится в общей совместной собственности, налог на имущество физлиц исчисляется для каждого из участников совместной собственности в равных долях. На основании статьи НК в отношении пенсионеров и инвалидов II группы предусмотрены налоговые льготы. Налоговая льгота предоставляется в отношении не используемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида. При наличии в собственности налогоплательщика нескольких объектов налогообложения одного вида несколько квартир ему предоставляется право выбрать тот объект, в отношении которого будет предоставляться налоговая льгота. Для этого необходимо представить в любой налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого предоставляется налоговая льгота. При непредставлении такого уведомления налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимально исчисленной суммой налога. В рассматриваемой ситуации налоговая льгота по налогу на имущество физлиц предоставляется каждому налогоплательщику только в отношении одного из объектов налогообложения одной квартиры. В отношении другого объекта недвижимости, находящегося в собственности таких налогоплательщиков, предоставляется налоговый вычет, установленный статьей НК, в размере кадастровой стоимости 20 кв. Минфин в письме от Абзацем двадцать пятым подпункта 2 пункта 1 статьи НК в редакции до года предусматривалось, что при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей долями собственности либо с их письменным заявлением в случае приобретения имущества в общую совместную собственность. Таким образом, при приобретении недвижимого имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределялся между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением. При этом необходимо учитывать, что погашение процентов по ипотечным кредитам займам , как правило, распределено на длительный период времени, соответственно сумма имущественного налогового вычета будет определена налогоплательщиками в полном объеме только после погашения кредита займа. В этой связи и с учетом того, что при представлении 3-НДФЛ за каждый последующий налоговый период налогоплательщики, которые приобрели недвижимое имущество в общую совместную собственность, увеличивают сумму фактически произведенных расходов на сумму уплаченных в налоговом периоде процентов по кредиту займу , Минфин полагает возможным изменение распределения вновь понесенных расходов только в части процентов по кредиту , по усмотрению супругов, в последующих налоговых периодах. Сумма налога на имущество физлиц исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представленных в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество. Так, налогоплательщиком по налогу на имущество физлиц является супруг, на которого оформлено право собственности на объект недвижимости. В случае оформления права общей совместной собственности на объект недвижимости налог на имущество физлиц исчисляется для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Общее имущество супругов может быть разделено между супругами по их соглашению.

Минфин разъяснил предпринимателям, которые распоряжаются имуществом, находящимся в совместной собственности с супругами, в своей коммерческой деятельности, как можно не платить налог на имущество физических лиц. Одно из условий - применение упрощенной системы налогообложения.

Об НДФЛ при продаже квартиры, если в 2018 году доли в праве собственности выделены супруге и детям

Причем это увеличение могло не сопровождаться ни увеличением ставок налога, ни увеличением инвентаризационной стоимости имущества. Но наконец-то принят Закон, который разрешил многие спорные вопросы Федеральный закон от Объект налогообложения по налогу на имущество Что было Проблема заключалась в том, что раньше в Законе не было такого самостоятельного объекта налогообложения, как доля в праве общей собственности на недвижимое имущество Статья 2 Закона РФ от Так, если физическое лицо получило объект жилой недвижимости в наследство после смерти его собственника, налог на недвижимое имущество оно начнет уплачивать начиная с месяца, в котором возникло право собственности. БЗ Если у вас есть вопросы по ипотеке — задайте их ипотечному брокеруЗадайте вопрос ипотечному брокеру Здравствуйте. Продолжаю разбирать Ваши письма: Подскажите, пожалуйста, в чём принципиальная разница, если супруги оформят квартиру в долевую собственность 50 на 50 или в совместную? В чём принципиальная разница?

ИП может не платить налог за общее имущество

Новости Выплаты супругов при разводе облагаются НДФЛ, только если они производятся на основании соглашения, и в ЗАГСе есть запись о расторжении брака Выплаты супругов при разводе облагаются НДФЛ, только если они производятся на основании соглашения, и в ЗАГСе есть запись о расторжении брака 30 марта 2017 Елена Попова Минфин России разъяснил, что если в процессе развода суд принял решение о выплате супруга, получившего большую долю имущества, супругу, получившему меньшую долю, денежных средств, то сумма такой выплаты будет являться компенсацией, предусмотренной Семейным кодексом. НДФЛ данная сумма не облагается. При этом такая же выплата, но произведенная после расторжения брака на основании соглашения о разделе имущества, будет являться доходом, подлежащим обложению НДФЛ письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 2 марта 2017 г. Напомним, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью п. В свою очередь раздел общего имущества супругов может быть произведен как в период брака, так и после его расторжения по требованию любого из супругов. Общее имущество супругов может быть разделено между супругами по их соглашению. Соглашение о разделе общего имущества, нажитого супругами в период брака, должно быть нотариально удостоверено п. В случае спора раздел общего имущества супругов, а также определение долей супругов в этом имуществе производятся в судебном порядке п. При разделе общего имущества суд по требованию супругов определяет, какое имущество подлежит передаче каждому из них. В случае, если одному из супругов передается имущество, стоимость которого превышает причитающуюся ему долю, другому супругу может быть присуждена соответствующая денежная или иная компенсация абз.

Порядок уплаты НДФЛ с дохода от продажи объекта недвижимости, переданного по брачному договору одному из супругов 04. Федеральная налоговая служба в своем письме от 28.

.

О налогообложении дохода от сдачи в аренду совместного имущества супругов

.

общая совместная собственность

.

Об НДФЛ при продаже квартиры, если в 2018 году доли в праве собственности выделены супруге и детям

.

Налог при продаже имущества при совместной собственности супругов

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Раздел имущества супругов без расторжения брака
Похожие публикации