Закрытие кредиторки и дебиторки учредителя | Судебная защита

Отражение кредиторской задолженности в составе внереализационных доходов Если должник имеет перед организацией две задолженности или более по разным договорам, при этом по одной из них есть судебное решение о ее взыскании и приставом-исполнителем подтверждена невозможность установления местонахождения должника и отсутствует имущество, на которое может быть наложено взыскание, то возникает вопрос: можно ли на дату постановления включить во внереализационные расходы суммы всех имеющихся задолженностей этого должника, в том числе тех, на которых нет судебного решения? Минфин считает, что учесть в расходах для целей налогообложения можно только ту конкретную задолженность, в отношении которой имеется постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства см. Если в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено… …вследствие невозможности его исполнения. Согласно п. Невозможность исполнения как основание прекращения обязательства должна наступить в силу объективных обстоятельств, например, пожара, уничтожившего все имущество должника и приведшего к невозможности исполнения им своих обязательств.

Бухгалтерский учет дебиторской задолженности Закрытие кредиторки и дебиторки учредителя Судебная защита Хозяйственная деятельность организации всегда имеет последствия. Как правило, приходится заниматься ликвидацией ООО с кредиторской и дебиторской задолженностью. Кроме того, ликвидатор либо ликвидационная комиссия должны заказными письмами уведомить кредиторов о ликвидации, указав срок для предъявления требований. На предъявление требований кредиторов отводится двухмесячный срок. Кредитор вправе заявить свои требования к должнику, но использование этого права остается на его усмотрение. Если кредиторы не заявили свои требования в течение 2-х месяцев, то такая кредиторская задолженность списывается с баланса.

Закрытие кредиторки и дебиторки учредителя | Судебная защита

Отражение кредиторской задолженности в составе внереализационных доходов Если должник имеет перед организацией две задолженности или более по разным договорам, при этом по одной из них есть судебное решение о ее взыскании и приставом-исполнителем подтверждена невозможность установления местонахождения должника и отсутствует имущество, на которое может быть наложено взыскание, то возникает вопрос: можно ли на дату постановления включить во внереализационные расходы суммы всех имеющихся задолженностей этого должника, в том числе тех, на которых нет судебного решения?

Минфин считает, что учесть в расходах для целей налогообложения можно только ту конкретную задолженность, в отношении которой имеется постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства см. Если в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено… …вследствие невозможности его исполнения.

Согласно п. Невозможность исполнения как основание прекращения обязательства должна наступить в силу объективных обстоятельств, например, пожара, уничтожившего все имущество должника и приведшего к невозможности исполнения им своих обязательств.

Задолженность перед организацией может числиться и за гражданином, и невозможность исполнения обязательства последним может быть обусловлена его кончиной. В соответствии со ст. Таким образом, для целей налогообложения прибыли задолженность гражданина может быть признана нереальной к взысканию по причине смерти должника, за исключением случаев, когда обязательство передается наследникам в порядке правопреемства Письмо Минфина России от 28.

Стороны, понесшие в результате этого убытки, вправе требовать их возмещения в соответствии со ст. Такими законодательными и нормативно-правовыми актами органов государственной власти и органов местного самоуправления являются законы, указы, постановления, распоряжения, положения. Общие положения о ликвидации.

Ликвидация юридического лица влечет его прекращение без перехода в порядке универсального правопреемства его прав и обязанностей к другим лицам п. В соответствии с указанной статьей юридическое лицо может быть ликвидировано: по решению его учредителей участников , в том числе в связи с истечением срока, на который создано юридическое лицо, с достижением цели, ради которой оно создано п.

Организация вправе признать задолженность безнадежной и включить ее сумму в состав расходов при расчете базы по налогу на прибыль после внесения в ЕГРЮЛ записи об исключении юридического лица — должника из реестра Письмо Минфина России от 25.

Документальным подтверждением ликвидации организации-должника может служить выписка из ЕГРЮЛ, порядок получения которой установлен ст.

При этом информация о ликвидации контрагента, размещенная на официальном сайте ФНС, не может использоваться в качестве единственного документального подтверждения расходов в виде суммы списанного безнадежного долга Письмо Минфина России от 15. Ликвидация по решению налогового органа. Налоговые органы вправе исключить недействующее юридическое лицо из ЕГРЮЛ в так называемом упрощенном порядке.

Так, в соответствии со ст. Такое юридическое лицо именуется недействующим. Таким образом, организация может списать в налоговые расходы долги юридического лица, фактически прекратившего свою деятельность, в порядке, установленном ст. Прекращение деятельности ИП. Выписка из ЕГРИП о прекращении деятельности ИП не является достаточным основанием для признания задолженности безнадежной для целей исчисления налога на прибыль Письмо Минфина России от 16.

То есть, если должником организации является индивидуальный предприниматель, ей следует помнить, что в целях применения положений п. Иными словами, после внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности гражданина в качестве ИП он теряет право заниматься предпринимательской деятельностью.

Однако при этом он продолжает нести перед кредиторами имущественную ответственность как простой гражданин. Несмотря на то, что физическое лицо утратило статус ИП, его задолженность никуда не делась и оранизация-кредитор при расчете базы по налогу на прибыль не сможет учесть его задолженность в расходах по такому основанию, как ликвидация ИП. Для целей налогообложения организации безопаснее учитывать дебиторскую задолженность ИП в составе безнадежных долгов по иным основаниям, например, по истечении срока исковой давности.

Признание судом должника банкротом влечет его ликвидацию п. Основанием для внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации должника является определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства. С даты внесения записи о ликвидации должника в ЕГРЮЛ конкурсное производство считается завершенным п. Дебиторская задолженность организации, признанной банкротом, в отношении которой введена процедура конкурсного управления, не может быть квалифицирована в качестве безнадежной до завершения конкурсного производства при условии, что кредитор заявил свои требования в установленном порядке и включен в реестр кредиторов.

Таким образом, задолженность организации, в отношении которой осуществляется процедура банкротства, включенная в реестр требований кредиторов, не может быть признана для целей налогообложения прибыли безнадежной и не учитывается в расходах при формировании налоговой базы до завершения конкурсного производства письма Минфина России от 11. Возможны ситуации, когда по тому или иному контрагенту в реестр требований кредиторов включена только часть дебиторской задолженности.

В этом случае организация вправе списать всю сумму задолженности. Такой вывод следует из сложившейся арбитражной практики. Если у должников-банкротов имелись солидарные должники. Пунктом 2 ст. Солидарные должники остаются обязанными до тех пор, пока обязательство не исполнено полностью. Должник-гражданин признан банкротом. После завершения расчетов с кредиторами гражданин, признанный банкротом, освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов, в том числе требований кредиторов, не заявленных при введении реструктуризации долгов гражданина или реализации имущества гражданина освобождение гражданина от обязательств ст.

По итогам рассмотрения отчета о результатах реализации имущества гражданина арбитражный суд выносит определение о завершении реализации его имущества. То есть, если имеется задолженность перед организацией физического лица и это лицо признано банкротом и освобождено от обязательств в том числе от обязательств перед ней , организация вправе учесть эту задолженность при расчете облагаемой базы.

К сведению Отметим, что до внесения указанной поправки Минфин настаивал на том, что отсутствуют основания для признания задолженности безнадежной нереальной к взысканию в целях налогообложения прибыли на основании судебного решения арбитражного суда о завершении реализации имущества гражданина, признанного банкротом. По его мнению, акты судов не рассматриваются в качестве актов государственных органов для целей применения ГК РФ письма от 13.

Вместо заключения Намереваясь учесть дебиторскую задолженность в составе внереализационных расходов по основаниям, перечисленным в п. Для признания задолженности безнадежной достаточно наличия одного из перечисленных оснований Письмо Минфина России от 16. Других оснований для признания долга безнадежным ст. Приведем примеры, когда долг перед организацией не является безнадежным в соответствии с п.

Как разъяснил Минфин в Письме от 06. Следовательно, при слиянии организации-должника с другим юридическим лицом право требования погашения дебиторской задолженности у организации-кредитора переходит к вновь возникшему юридическому лицу — правопреемнику. Момент списания во внереализационные расходы безнадежных долгов возникает в том налоговом периоде, когда наступили обстоятельства, с которыми налоговое законодательство связывает право на уменьшение налогооблагаемой прибыли на сумму этих долгов.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Состав и правила оценки дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерском учете и отчетности

Правовые основы; Списание дебиторской задолженности. дебиторской и защиты. Что касается закрытия (списания) кредиторской задолженности. Здравствуйте. На мой взгляд дебиторская задолженность должна быть передана на основании ликвидационного баланса, как и любое. суммы.

Списание дебиторской и кредиторской задолженности. Особенности бухгалтерского и налогового учета Как списать безнадежную дебиторскую задолженность В настоящее время все более жесткие требования предъявляются к точности и достоверности бухгалтерской отчетности. Изменились требования к отражению расходов будущих периодов, создаются резервы и оценочные обязательства, пристальному вниманию подвергаются все существенные показатели отчетности. К таким показателям относятся и суммы дебиторской и кредиторской задолженности. Предприятия должны контролировать дебиторскую и кредиторскую задолженность, следить за сроками погашения, вести активную работу с дебиторкой, своевременно списывать безнадежную задолженность в бухгалтерском учете и признавать ее в составе доходов или расходов в налоговом. При ведении учета и осуществлении контроля возникает множество вопросов, связанных с нюансами учета расчетов на предприятии, следует учесть требования гражданского и налогового законодательства, не забыть положения по ведению бухгалтерского учета, уделить внимание арбитражной практике, учесть пожелания Минфина и налоговых органов. В нашей статье мы постараемся осветить механизм контроля и списания безнадежной задолженности, придерживаясь которого, бухгалтер сможет избежать существенных искажений показателей отчетности в части дебиторской и кредиторской задолженности. Для того чтобы списать задолженность, вне зависимости от ее вида, нужны основания. Рассмотрим основания, по которым списывается задолженность. Кредиторская задолженность списывается в состав внереализационных доходов в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям кроме сумм задолженностей перед бюджетом и внебюджетными фондами, списанными или уменьшенными в соответствии с законодательством в соответствии с п. Дебиторская задолженность списывается в состав внереализационных расходов или за счет созданного резерва , если такая задолженность признается безнадежным долгом пп. При этом безнадежными долгами долгами, нереальными ко взысканию признаются долги, по которым истек установленный срок исковой давности , а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации п.

Ликвидация ООО с дебиторской и кредиторской задолженностью НДФЛ при передаче дебиторской задолженности учредителю ликвидированной организации Хозяйственная деятельность организации всегда имеет последствия.

Списание дебиторской задолженности в виде аванса В качестве подтверждающих могут быть признаны любые первичные документы, свидетельствующие о совершении хозяйственной операции, в результате которой образовался долг контрагента перед налогоплательщиком накладные на передачу ценностей, акты приемки-сдачи работ услуг , платежные документы, договор, в котором указана дата срока платежа, и др. Списание безнадежного долга должно быть подтверждено соответствующим приказом руководителя организации.

Как списать безнадежные долги для налогового учета

В статье мы рассмотрим основные вопросы отражения, писания кредиторской и дебиторской задолженности, то есть как, куда, когда и на основании каких документов списать данную задолженность в бухгалтерском учете. Инвентаризация расчетов - это сверка сумм дебиторской и кредиторской задолженности по данным вашей организации и данным ее контрагентов. В соответствии ч. Но есть одно исключение, некоторые активы и обязательства попадают под проведение обязательной инвентаризации, которая устанавливается законодательством РФ, федеральными и отраслевыми стандартами. Процесс проведения инвентаризации устанавливает правильность и обоснованность отражения сумм дебиторской и кредиторской задолженности путем документальной проверки.

Перечень безнадежных долгов расширился

Закрыть ООО, у которого на момент принятия решения имеется такая задолженность, возможно. Разберемся, возможна ли ликвидация ООО с дебиторской задолженностью, а наша пошаговая инструкция поможет вам все сделать правильно. Совокупность средств, причитающихся и не оплаченных вовремя организации со стороны третьих лиц, называется дебиторской задолженностью. Она может возникнуть не только тогда, когда средства не поступили на счет компании, но и в случае имеющейся переплаты в пользу кредитора. Ликвидация ООО с дебиторской задолженностью, не погашенной по мере предъявления требований, невозможна. Окончательный баланс должен быть нулевым, чтобы компания закрылась благополучно и без привлечения суда. Если вы предъявили дебиторам свои требования, а они не выплачивают долг, можно обратиться в суд. Там может быть установлена невозможность выплаты в вашу пользу необходимых сумм, после чего дебиторская задолженность списывается ст.

Вы точно человек? Проблемная дебиторка: списать или взыскать?

.

Закрытие кредиторки и дебиторки учредителя судебная защита

.

Закрытие кредиторки и дебиторки учредителя

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как закрыть долги дебиторской задолженностью
Похожие публикации