Возврат поставщику в декларации по прибыли

С 1 января 2010 г. Минфин России в Письме от 05. Согласно п. Учитывая то, что в рассматриваемом случае искажения налоговой базы продавца привели к излишней уплате налога на прибыль организаций в налоговом отчетном периоде, в котором были реализованы товары несоответствующего качества, налогоплательщик вправе, применяя п.

Данное требование остаётся в силе даже при условии внесения уплаты налога. При отражении операций бухгалтером должен быть отображён ряд факторов, направленных на возврат НДС, взымаемый со стоимости того или иного товара. Возврат поставщику отражение в декларации по ндс и прибыли Проведение данной операции требует юридической грамотности, поэтому, её лучше сразу доверить специалисту. Процедура отказа от товара с возвращением НДС основывается на отечественном налоговом законодательстве. Воспользовавшись бесплатной онлайн консультацией у юриста Москвы, вы получите ответы на такие вопросы, как правильно провести возврат товара поставщику, декларация НДС — как она должна быть оформлена, в чём сложности возврата НДС и т. В процедуре возврата товара поставщику, с условием отзыва декларации НДС, главную роль играет вопрос признания факта покупки свершившейся.

Возврат товара от покупателя ндс и прибыль

С 1 января 2010 г. Минфин России в Письме от 05. Согласно п. Учитывая то, что в рассматриваемом случае искажения налоговой базы продавца привели к излишней уплате налога на прибыль организаций в налоговом отчетном периоде, в котором были реализованы товары несоответствующего качества, налогоплательщик вправе, применяя п.

Осуществляя такой перерасчет, налогоплательщик отражает в составе внереализационных расходов отчетного налогового периода, в котором произошел односторонний отказ покупателя от исполнения договорных обязательств, сумму возвращенной покупателю оплаты за поставленные некачественные товары как убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном налоговом периоде, на основании пп.

При этом в доходах, учитываемых при налогообложении прибыли, налогоплательщик отражает стоимость возвращенных покупателем товаров ненадлежащего качества, на которую был уменьшен доход от реализации данных товаров, как доходы прошлых лет, выявленные в отчетном налоговом периоде п. Товары, возвращенные покупателем, принимаются к учету продавца по стоимости, по которой они учитывались на дату реализации. Если же покупатель потребовал замены товаров ненадлежащего качества, продавец отражает в составе расходов на реализацию стоимость товаров, поставляемых взамен возвращенных.

Во внереализационных доходах налогоплательщик должен отразить стоимость возвращенных покупателем товаров, на которую был уменьшен доход от их реализации.

По этой же стоимости полученные от покупателя некачественные товары принимаются к учету продавца. Если покупатель потребовал от продавца безвозмездного устранения недостатков товаров в разумный срок, соответствующие расходы последнего подлежат включению в состав прочих расходов, связанных с производством и или реализацией согласно пп.

При этом все вышеизложенное применяется также к договору поставки п. Следует обратить внимание на то, что скорректировать налоговую базу по налогу на прибыль в соответствии со ст. А налог переплачен, если продажа была с прибылью. Если от реализации товара был получен убыток цена реализации ниже цены приобретения , то при исключении убыточной сделки из периода ее совершения налог на прибыль увеличится. А это значит, что исправить искажение налоговой базы нужно в периоде реализации, а не возврата товара.

Обратим внимание на возврат товара до договоренности сторон договора. В этом случае в целях исчисления налога на прибыль и бухгалтерского учета отражается обратная реализация оприходование товара. Как отразить возврат товара в налоговом учете по налогу на прибыль Порядок учета возврата товара в учете покупателя и поставщика зависит от того, какой товар возвращается — качественный или бракованный.

Возврат бракованного товара покупатель при расчете налога на прибыль никак не учитывает. А вот если же у покупателя никаких претензий к товару нет, но он его возвращает, то такой возврат по сути является обратной реализацией.

Учет такого возврата зависит от метода учета доходов и расходов, который применяют покупатель и поставщик, — кассового или начисления. Учет возврата бракованного товара у поставщика зависит от того, совпадает ли период реализации и возврата товара.

Возврат товара в учете покупателя при расчете налога на прибыль Порядок учета покупателем возврата товара зависит от того, какой товар он возвращает — качественный или бракованный. Возврат качественного товара поставщику при расчете налога на прибыль признается обратной реализацией п. Учет такого возврата у покупателя зависит от метода определения доходов и расходов, который он применяет, — кассового или метода начисления. При кассовом методе в день получения оплаты товара в доходах от реализации отразите выручку п.

Вы можете уменьшить этот доход на покупную стоимость возвращенного товара при условии его оплаты поставщику. А также вы можете учесть расходы по оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке этого товара и другие расходы, связанные с реализацией пп. При методе начисления в момент реализации товара то есть перехода права собственности на товар независимо от фактического получения за него денег включите в доходы от его реализации выручку п.

Расходы в виде покупной стоимости возвращаемого товара учитывайте в прямых расходах и списывайте при реализации этого товара. Кроме того, вы можете учесть в прямых расходах транспортные затраты на доставку товаров до вашего склада пп. Если у вас есть затраты по оценке, хранению, обслуживанию и другие расходы, связанные с реализацией этого товара, то включите их в косвенные расходы и списывайте в месяце их осуществления пп.

Если стоимость бракованного товара была учтена в расходах, то следует внести коррективы в отчетность того периода, в котором были признаны такие расходы ст. Если у вас были расходы, связанные с принятием товара на ответственное хранение или возвратом, то их вам возмещает поставщик п.

Такие расходы и сумму возмещения вы можете отразить в налоговом учете — во внереализационных доходах и расходах ст. Возврат товара в учете поставщика при расчете налога на прибыль Порядок учета поставщиком возврата товара зависит от того, какой товар ему возвращается — качественный или бракованный. Порядок учета продавцом такого товара зависит от того, какой метод учета доходов и расходов он применяет — метод начисления или кассовый.

При кассовом методе стоимость возвращенных товаров учитывается в расходах в зависимости от цели дальнейшего их использования. Так, при дальнейшей продаже этого товара стоимость его покупки у покупателя уменьшает доход от реализации пп.

Если он используется при производстве других товаров, то стоимость его покупки у покупателя включается в расходы по мере списания в производство п. При методе начисления включите стоимость возвращенного товара в прямые или косвенные расходы. Стоимость возвращенных товаров в прямых расходах списывайте по мере реализации продукции, в стоимости которой учтены возвращенные товары п. А если вы планируете перепродать эти товары, то списывайте в момент их реализации ст.

Стоимость возвращенных товаров в косвенных расходах можно списывать в полном объеме в периоде начисления п. Если некачественный товар возвращен в том же отчетном налоговом периоде, в котором реализован, то в этом периоде продавцу нужно: уменьшить доходы от реализации на сумму выручки от реализации возвращенного товара; уменьшить расходы на ранее признанные затраты в виде стоимости возвращенных товаров.

Также вы можете отразить возврат как самостоятельную хозяйственную операцию в том периоде, в котором договор считается прекращенным Письмо Минфина России от 25. Для этого отразите в доходах стоимость возвращенного товара, а в расходах — выплаченную покупателю цену товара.

Если товар возвращен в следующем налоговом периоде, то в периоде возврата вам нужно Письмо Минфина России от 25. Полученный от покупателя товар учитывайте по стоимости, по которой он списывался в расходы на дату реализации Письмо Минфина России от 25. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация является оптовым продавцом товара. Покупатель, применяющий общую систему налогообложения, возвращает организации товар, поставленный с нарушением условия договора об ассортименте, но надлежащего качества. На основании каких документов отражается в бухгалтерском учете продавца возврат товара от покупателя? Какие бухгалтерские проводки необходимо сформировать в учете продавца?

Как данная операция отражается в налоговом учете продавца в части уплаты налога на прибыль и НДС? Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала. Москва, ул. Ленинские горы, д. В таком случае проблем с продавцом у вас быть не должно. Но могут быть другие сложности. Так, вы должны понимать: по документам выходит, что продажная цена возвращаемых товаров у вас меньше их покупной цены разница — это и есть вычлененный НДС.

Если вы покупали товары для перепродажи или сырье и материалы, это не имеет большого значения. Убыток от их продажи полностью учитывается для целей налогообложения Пункт 2 ст. А вот если вы возвращаете свое основное средство, то его продажа с убытком может усложнить ваш учет.

Ведь такой убыток сразу при расчете налога на прибыль учесть нельзя: его надо растягивать на оставшийся срок полезного использования этого основного средства Пункт 3 ст. Налоговые сложности при возврате товара Когда покупатель вообще отказался принять товар полностью или частично , реализацию товара нельзя назвать состоявшейся даже для целей НДС. Надо скорректировать выручку от реализации — внести исправления в книгу продаж составить дополнительный лист.

Также нужно внести исправления в оба экземпляра первоначально выставленного счета-фактуры. Организация-покупатель общая система налогообложения возвращает товар качественный и некачественный , принятый на учет, поставщику, который находится на спецрежиме Тем не менее организация вправе применять используемые ранее формы первичных учетных документов, которые содержатся в альбомах унифицированных форм, утвердив их своим приказом, либо самостоятельно разработать и утвердить в своей учетной политике формы первичных учетных документов, которые она будет использовать при оформлении фактов хозяйственной жизни.

Все первичные документы должны содержать реквизиты, указанные в ч. Налогообложение при возврате товара В соответствии с п. Следовательно, условие о количестве и наименовании товара является обязательным и для договора поставки. Как продавцу отразить в налоговом учете возврат товаров покупателем Если товар возвращен в том же налоговом периоде, когда продан, то уменьшите доходы текущего отчетного периода на сумму, возвращаемую покупателю, а расходы — на покупную стоимость возвращаемого товара п.

Аналогичные выводы можно сделать из писем Минфина России от 7 мая 2013 г. Покупатель счет-фактуру при возврате такого товара не выставляет, НДС не исчисляет. В свою очередь, поставщик выставляет корректировочный счет-фактуру абз. Прозрачная бухгалтерия ваш покупатель — неплательщик НДС к примеру, упрощенец или вмененщик , то самим исправить первоначально выставленный счет-фактуру.

Ведь счет-фактуру от вашего покупателя вы не сможете получить. В первоначально выставленном счете-фактуре зачеркните данные об отгруженных товарах и вместо них укажите данные о товарах, принятых покупателем то есть за вычетом возвращенных обратно. Возврат товаров: учет и оформление Основанием для вычетов в пункте 1 статьи 172 НК названы счета-фактуры. В специальных случаях, поименованных в пунктах 3, 6-8 статьи 171 НК РФ вычеты возможны на основании иных документов, но пункт 5 статьи 171 НК РФ не входит в число таких случаев.

По этой причине при возврате товара и налоговые органы, и Минфин хотят видеть счет-фактуру покупателя на возвращаемый товар. Но ведь при возврате некачественного, некомплектного товара счет-фактуру выставить нельзя, поскольку реализации у покупателя нет. Рассчитайте сумму с учетом НДС. Тот же пример. Товар купили за 100 тыс. На эту сумму и выставите счет-фактуру. В ней будет указана стоимость товара в 84 745,76 руб.

Такой вариант устроит поставщика. Ведь он вернет ту же сумму, что и получил. А у компании возникнет убыток — 15 254,24 руб. НДС придется заплатить в бюджет.

Поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам на основании собственного корректировочного счета-фактуры п. Порядок действий при обратной реализации товара поставщику Участниками заключается договор, по которому одна из сторон обязуется поставить определенное количество товара услуг , а вторая сторона обязуется его оплатить.

Неисполнение положений соглашения служит основанием для его расторжения и возврата товара, основания для которого законодательно определены.

В бухучете возврат товаров также надо показывать как обычное приобретение товаров их выкуп.

Возврат Поставщику В Декларации По Налогу На Прибыль Отражается По амортизируемому имуществу надо восстанавливать НДС в сумме. Возврат товаров налог на прибыль; Возврат товара поставщику в 1с &# ; поэтапная инструкция; Возврат поставщику в декларации по прибыли.

Далее все зависит от того, будет ли в ходе расследования установлено виновное в хищении лицо. Поэтому вы не должны уменьшать выручку от реализации товаров базу по НДС в периоде их продажи. Как отразить в декларации по налогу на прибыль возврат товара поставщику Стоимость возвращенного порошка — 9440 руб. Деньги возвращены в тот же день. После оприходования товара в бухучете зарегистрировало этот счет-фактуру в книге покупок и приняло к вычету НДС в сумме 1440 руб. Выручку от реализации товаров и сумму НДС за март за I квартал 2010 г. Исправленный счет-фактура выглядит так. НДС с авансов у продавца Вот уже более года действует правило, позволяющее покупателю. Как возврат товара поставщику отразить в учете и налоговых декларациях по НДС и по налогу на прибыль? По условиям договора покупатель ликвидирует бракованный товар, а продавец возмещает ему затраты, связанные с ликвидацией. НДС — 180 руб. Себестоимость данной партии товара — 40 000 руб. Он плательщиком НДС не являются и счета-фактуры не выставляют. Поэтому когда покупатель на УСН возращает часть приобретенной продукции, продавец оформляеткорректировочный счет-фактуру.

Как отразить возврат товара поставщику в декларации по прибыли Возврат товаров налог на прибыль То есть оформить обратную реализацию. Для этого составьте расходную накладную на возврат по установленному в компании бланку.

Вопрос: Организация-покупатель вернула поставщику некачественный товар. Как отразить в бухучете и при налогообложении возврат товаров поставщику в случаях, предусмотренных законодательством Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга По основаниям, предусмотренным в законодательстве, организация-покупатель может вернуть приобретенный товар, если: продавец не передал в установленный срок принадлежности или документы, относящиеся к товару ст.

Возвратная Реализация В Декларации По Прибыли Возврат Поставщику

Темы: НДС Налог на прибыль Как покупателю учесть возврат товаров по закону: проводки, налоги, документы. Как в бухучете покупателя отразить возврат товаров после их принятия на учет. Как покупателю учесть возврат товаров по закону: проводки, налоги, документы. Для этого еще какой раздел НДС надо заполнять еще? Чтоб контрольное соотношение шло с прибылью. Возврат товара по причине наличия брака и после постановки на учет.

Возврат товара НДС

Пример отражения в бухучете и при налогообложении возврата товара поставщику в случаях, предусмотренных законодательством. НДС — 18 000 руб. В этом же месяце товары были поставлены. В июне: — 100 000 руб. В июле: — 100 000 руб. По основаниям, предусмотренным законодательством, покупатель вправе по своему выбору: отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы; потребовать замены товара ненадлежащего качества товаром, соответствующим договору. Такой порядок установлен статьей 475 Гражданского кодекса РФ. Полученные от поставщика при отказе от исполнения договора денежные средства в доходы не включайте, так как их получение не приводит к увеличению экономических выгод покупателя ст.

Материалы по теме: В момент возврата товаров поставщику, декларация НДС должна быть возвращена потребителю. Данное требование остаётся в силе даже при условии внесения уплаты налога.

Помогите пожалуйста. В соответствии с пунктами 1 - 2 статьи 475 Гражданского кодекса Российской Федерации далее - ГК РФ , если недостатки товара не были оговорены продавцом, покупатель, которому передан товар ненадлежащего качества, вправе по своему выбору потребовать от продавца: - соразмерного уменьшения покупной цены; - безвозмездного устранения недостатков товара в разумный срок; - возмещения своих расходов на устранение недостатков товара. В случае существенного нарушения требований к качеству товара обнаружения неустранимых недостатков, недостатков, которые не могут быть устранены без несоразмерных расходов или затрат времени или выявляются неоднократно либо проявляются вновь после их устранения, и других подобных недостатков покупатель вправе по своему выбору: - отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы; - потребовать замены товара ненадлежащего качества товаром, соответствующим договору. В том случае, если покупатель на основании пункта 2 статьи 523 ГК РФ в одностороннем порядке отказался от исполнения договора поставки и потребовал возврата уплаченной за товар денежной суммы, следует учитывать, что в соответствии с пунктом 4 вышеназванной статьи договор поставки считается расторгнутым с момента получения поставщиком уведомления покупателя об одностороннем отказе от исполнения договора поставки, если иной срок расторжения договора не предусмотрен в уведомлении либо не определен соглашением сторон.

Возврат товара налог на прибыль у продавца

.

Отражение возврата товара покупателем в декларациях по налогу на прибыль и НДС

.

Отражение в бухучете и при налогообложении возврата товаров поставщику.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возврат товара поставщику в 1С 8.3
Похожие публикации